Особенности регулирования криптовалют в Бразилии
Бразилия — самый крупный крипторынок Латинской Америки. Но местные регуляторы удивляют мир нелогичным подходом в отношении цифровых валют. С одной стороны, их не признают деньгами, а с другой — принимают закон, который легализует криптоплатежи в стране.
Как в Бразилии определяются цифровые активы
Бразильский реал является единственной фиатной валютой в стране с 1994 года. Только ему присвоен статус законного платежного средства. Несмотря на это, криптовалюты в Бразилии до июля 2023 года использовались в частном порядке в качестве альтернативных способов оплаты, и этот факт не вызывал никаких юридических последствий для пользователей. В стране активно развивались негосударственные платежные системы, с помощью которых владельцы криптовалют могли рассчитываться за товары и услуги частных компаний.
Под давлением общественности и на фоне краха биржи FTX в январе 2023 года Президент Бразилии Жаир Болсонару подписал закон PL 4401/2021 о правилах криптовалютных платежей, который вступил в силу в июле этого года. Нормативно-правовая база, включенная в новый закон, легализует использование криптовалют в качестве способа оплаты.
Он также создает новую категорию преступлений — мошенничество с использованием виртуальных активов — и требует введения лицензии поставщика виртуальных услуг.
Кроме того, в законе говорится, что криптовалютные активы, которым в будущем будет присвоен статус ценных бумаг, будут регулироваться Бразильской комиссией по ценным бумагам и биржам (CVM), в то время как другие цифровые активы останутся под контролем Центрального банка страны. Однако по каким признакам криптовалюты будут разделяться на ценные бумаги и остальные цифровые активы — неизвестно, и это, конечно, порождает много вопросов без ответов.
Закон, с одной стороны, не сделал криптовалюту законным платежным средством в Бразилии, а с другой — приблизил государство к массовому использованию цифровых платежей. Часть аналитиков считает, что этот закон принят для облегчения интеграции Real Digital — цифровой валюты Центрального банка. Запуск CBDC был запланирован на начало 2023 года, но пока не состоялся. Причины задержки не озвучивались. Тем не менее известно, что правительство возлагает на этот проект большие надежды.
Пикантность сложившейся ситуации заключается в том, что виртуальные валюты до сих пор классифицируются местными регуляторами как товары или движимое имущество. Они не считаются деньгами или финансовым активом. Поэтому пока операции по купле/продаже с использованием цифровых денег приравнены к бартерным сделкам.
Такой двойственный подход прямо влияет на складывающуюся структуру налогообложения виртуальных валют в этой юрисдикции.
Какие существуют криптоналоги в Бразилии?
В Бразилии, где 16 млн человек владеют криптовалютой (7,8% населения), отчисления в бюджет до начала 2023 года совершали только компании, получающие доход от криптоопераций. Физические лица игнорировали такого рода налоги, потому что для них не существовало установленной нормативной базы.
После подписания закона PL 4401/2021 граждане Бразилии обязаны показывать стоимость своих виртуальных активов в декларации о доходах в разделе «Имущество и права». Платежи будут начисляться в соответствии с общим правилами налогообложения движимого имущества.
Они следующие:
- Налогообложению подлежит доход, превышающий 35 000 бразильских реалов ($7265) в месяц.
- На суммы, превышающие этот порог, будет начислен налог в 15%.
- Ежемесячный доход свыше 5 млн реалов (около $1 млн) обяжет отдать в казну государства 17,5%.
- Для граждан, относящихся к категории социально незащищенных, ставка может быть снижена до 5%.
- Налогом облагается обмен и продажа цифровых активов.
- Майнеры платят налог только в случае продажи добытой криптовалюты.
Сложность состоит в том, что доходом считается положительная разница между продажной ценой и себестоимостью актива, которая рассчитывается по методу FIFO (то есть сначала учитывается цена самой ранней покупки). Такой подход легко применить к торговле NFT, но как это рассчитать в случае взаимозаменяемых токенов — непонятно.
Регуляторы пообещали запуск специальных криптокалькуляторов, которые даже скальперам помогут посчитать месячный доход от быстрых сделок.
Весна 2024 года покажет, насколько трейдеры и майнеры Бразилии готовы платить государству.
