Особенности регулирования криптовалют в Австралии
Контролем цифровых рынков и расчетом налогообложения доходов от использования цифровых активов на материке занимается Австралийское налоговое управление (ATO). Первые законы о криптовалютах были приняты здесь в 2019 году.
Тогда регулятор выпустил первый справочник по налогам на криптовалюту и объявил об обмене данных с криптобиржами, которые предлагают свои услуги гражданам Австралии. Официальное заявление АТО гласило, что управление уже имеет полный список активных трейдеров с 2014 года, предоставленный площадками.
Уже в 2020 году 350 000 австралийских криптоинвесторов получили уведомление, что у них есть 28 дней для раскрытия всех сделок и уплаты налогов за 5 лет.
Около 300 000 пользователей тогда раскрыли свои доходы и оплатили подоходный налог.
1 декабря 2021 года ставки были обновлены и действуют по сегодняшний день.
Как в Австралии определяются цифровые активы?
Криптовалюты легализованы в Австралии. Они расцениваются как личная собственность, поэтому облагаются налогом на прирост капитала (CGT). В случае, если сделки на криптоплощадках проходят регулярно (не реже одного раза в месяц), то они дополнительно облагаются подоходным налогом.
То есть АТО разделяет инвесторов на тех, которые хранят на кошельках цифровые средства более 12 месяцев и биржевых трейдеров.
Подоходный налог также платят майнеры — их деятельность считается предпринимательством.
К криптовалютам регулятор относит монеты, имеющие собственный блокчейн, а также токены, NFT и стейблкоины.
Декларация о полученных доходах сдается ежегодно до 31 октября.
Уклонение от налога грозит штрафом в 75-кратном размере от неуплаченных в казну средств.
Размер налогов на криптооперации в Австралии
В Австралии действует прогрессивная шкала доходов.
Существует также порог необлагаемого дохода. Он составляет $18 200 в год.
Все средства, полученные сверх этой суммы, подлежат CGT:
- 19% для сумм от $18 200 до $45 000;
- 32,5% для сумм от $45 000 до $120 000;
- 37% для сумм от $120 000 до $180 000;
- 45 % для сумм свыше $180 000.
Например, если доход от продажи криптовалюты составил $181 000, то в австралийскую казну придется заплатить $52 117.
И это только в случае, если сделка была разовой.
Если это сумма получена от регулярной торговли криптой, NFT, майнинга или в виде процента по кредитованию, то дополнительно будет начислен подоходный налог в размере 17%.
Но есть и хорошие новости
Не облагаются налогом на прирост капитала:
- зарплата, полученная в цифровых деньгах;
- продажа лично созданных NFT;
- эйрдропы и реферальные вознаграждения;
- вознаграждения за стейкинг.
Кроме того, если холдер удерживает криптовалюту более года, то даже в случае роста ее цены, он получает право на 50-процентную скидку CGT.
А в случае, если трейдер теряет средства из-за банкротства или мошенничества биржи, а также вследствие хакерской атаки, он может претендовать на полное или частичное возмещение убытков со стороны государства.
За 2022 год Австралия выплатила около $50 млн компенсаций за потерянные цифровые активы.
