Особенности регулирования криптовалют в Израиле

В период 2017-2023 годы израильские регуляторы создали три комитета для изучения различных областей регулирования и интеграции криптовалют в финансовую систему страны.

Первый, созданный в августе 2017 года, призвал к балансу между поощрением технологических инноваций и защитой интересов инвесторов. 

Второй занимался созданием и продвижением рынков цифровых активов в стране.

Третий комитет был создан в мае 2021 года по требованию председателя Налоговой службы Израиля  (ISA) для оценки политики регулятора в отношении инвестиционных продуктов и цифровых активов.

Таким образом Израиль сумел создать сложную комплексную систему по наблюдению и налогообложению виртуальных активов. 

ISA рассматривает криптовалюты как торгуемые активы, облагая их налогом на прирост капитала. Частные лица, занимающиеся торговлей криптовалютой, обязаны сообщать о своих доходах и соответственно платить налоги. Регуляторы Израиля разделяют криптовалюты, функционирующие на блокчейне, и цифровые токены, которые не имеют своей сети.

В январе 2021 года ISA объявила, что все операции с токенами будут расцениваться как операции с ценными бумагами. Такой подход налоговики объяснили тем, что по отношению к токену всегда присутствует ожидание роста его стоимости, а это является общей характеристикой инвестиций в ценные бумаги. Это правило до сих пор не распространяется на торгуемые криптовалюты, которые по-прежнему классифицируются как активы. 

Видимо, регуляторы считают, что криптовалюты по своим свойствам ближе к деньгам и волатильность расценивают как своеобразную инфляцию.

Правительство Израиля классифицирует добычу криптовалюты как коммерческую операцию, подчиняя ее корпоративному налоговому законодательству. Майнеры обязаны зарегистрировать свою деятельность в качестве бизнеса и брать на себя соответствующие налоговые обязательства. Этот закон вступил в силу с 2018 года и остается в силе по сей день.

Ставка налога на прирост капитала, используемая для операций с криптовалютами, варьируется в зависимости от уровня дохода физического лица и составляют от 25% до 47%. 

Если это разовая сделка, то налог будет минимальным и составит 20%. Если же в течение года проведено две и более прибыльных операции, то это расценивается как предпринимательская деятельность и государству придется заплатить 50%-53% от прибыли. Расчет дохода от торговли основан на рыночной стоимости криптовалют на момент совершения сделки.

Налогооблагаемой деятельностью считается не только торговля, но и хранение цифровых активов. ISA требует, чтобы физические лица сообщали о таких доходах в своих ежегодных налоговых декларациях. Кто хранит криптовалюты в личных кошельках или на биржах, должен вести  учет изменения цены актива для налоговой отчетности.

При конвертации цифровых денег в национальную валюту разница между суммой, уплаченной при покупке крипты и полученной при ее продаже будет облагаться налогом в 25%.

ISA при проведении аудита может потребовать от физических лиц предоставить доказательства покупки криптовалют и последующих транзакций. 

Доход, полученный от майнинга, облагается по ставкам корпоративного налога, которые в настоящее время составляют 23%. Кроме того, майнеры и трейдеры платят НДС в размере 17%.

НДС обязаны платить также все иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги на территории Израиля.

Важно отметить, что убытки, понесенные в результате торговли и хранения (в случае падения цены актива), могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, если физическое лицо может предоставить подтверждающие документы.

Кроме того, новые репатрианты в течение года могут вообще не декларировать свои доходы и не платить налоги. Израильтяне охотно пользуются этой льготой, регистрируя сделки через недавно вернувшихся на Родину граждан.