Особенности регулирования криптовалют в Сингапуре
Сингапур является первой и наиболее прогрессивной юрисдикций в отношении регулирования криптовалют. Еще в 2019 году, задолго до появления регламента MiCA, Валютное управление Сингапура (MAS) ввело рамочные правила регулирования криптовалютных компаний и вывело цифровой бизнес из серой зоны.
Правовой статус криптовалют в Сингапуре
Для компаний, которые работают на местном рынке, MAS, который является единственным регулирующим органом финансового рынка, предусмотрел два основных типа лицензий:
- Лицензия поставщика платежных услуг (FSP). Она требуется для компаний, которые предоставляют услуги по обмену, хранению и управлению криптовалютами.
- Лицензия поставщика услуг цифровых активов (DASP). Требуется для компаний, которые предоставляют любые другие услуги, связанные с криптовалютами, например, услуги по консультированию относительно инвестиций, майнинга или проведения ICO.
Для получения лицензии FSP или DASP компания должна соответствовать ряду требований:
- Иметь юридическое лицо, зарегистрированное в Сингапуре.
- Назначить местного гражданина в качестве одного из директоров компании.
- Иметь опыт в управлении финансами.
- Нанять председателя, генерального директора (CEO) и членов совета директоров, которые не имели проблем с законом.
- Внести уставной капитал в размере не менее 100 000 сингапурских долларов (≈$75 000).
- Нанять AML-менеджера с местным гражданством.
- Разработать и внедрить политику по соблюдению AML/CFT.
Кроме того, все криптовалютные компании, которые работают в Сингапуре, должны соблюдать правила защиты инвесторов (MAS Notice 1510).
Процесс получения лицензии на работу в Сингапуре для криптовалютных компаний может занять несколько месяцев. Но в целом получить лицензию достаточно просто. MAS жестко контролирует соблюдение двух требований: защиту прав инвесторов и запрет на отмывание незаконно полученных доходов. Во всех остальных случаях на небольшие нарушения закрывают глаза.
Налогообложение криптовалют в Сингапуре
Необходимо отметить, что Сингапур — первая страна в мире, которая включила цифровые валюты в свою налоговую систему. В 2019 году Министерство финансов Сингапура объявило, что виртуальные валюты будут включены в налог на потребление для дальнейшего регулирования рынка цифровых валют.
В этой стране криптовалюты считаются цифровыми активами и делятся на три категории:
Предпринимательская деятельность, связанная с криптовалютой, облагается подоходным налогом в размере до 17%.
- платежные токены, используемые для покупки товаров и услуг;
- служебные токены, которые относятся к активам с практическими сценариями применения, например, виртуальные предметы в играх на блокчейне;
- токены безопасности, которые можно конвертировать в акции, облигации или другие ценные бумаги.
Предпринимательская деятельность, связанная с криптовалютой, облагается подоходным налогом в размере до 17%.
Поскольку регуляторы не обязали биржи делиться информацией о транзакциях с налоговым ведомством, то трейдеры (теоретически) должны самостоятельно декларировать свои доходы от торговых операций с криптовалютами и до 15 апреля подавать документы в налоговую службу.
Кроме того, у экспатов, проживающих в Сингапуре (а их здесь очень много), есть льготы. Они обязаны платить налоги только в том случае, если находятся на территории страны дольше, чем 183 дня в году. В противном случае иностранцы приравниваются к нерезидентам и освобождаются от любых отчислений в местную казну.
Это привело к тому, что розничные клиенты криптоплатформ практически не отражают свои операции в годовых отчетах.
Что же касается юридических лиц, то и для них есть налоговые лазейки.Когда местные компании покупают и продают криптовалюты в рамках своей коммерческой деятельности, прибыль от криптовалют облагается налогом так же, как и обычный доход. Но предприятия, которые владеют криптовалютами для долгосрочных инвестиционных целей, не платят налоги, поскольку в Сингапуре нет налога на прирост капитала (CGT). То есть прибыль от продажи криптовалют освобождается от налога в течение 30 месяцев с момента их приобретения.
Подводя итог, можно сказать, что Сингапур является одной из самых лояльных по отношению к криптовалютам азиатской юрисдикцией.
