Особенности регулирования криптовалют в Великобритании
История регулирования криптовалют на островах Туманного Альбиона началась в 2013 году и имела противоречивый характер. Лишь с приходом к власти Риши Сунака правовые аспекты в этой сфере были решены.
Эволюция крипторегулирования в Британии
Отношение регуляторов к виртуальным активам очень медленно менялось от негативного к нейтральному, что вполне соответствует консервативному менталитету британцев:
- В 2013 году Казначейство Великобритании (HM Treasury) опубликовало первый отчет о криптовалютах, в котором говорилось, что те не подпадают под определение денег или финансовых инструментов. Финансовому надзорному органу (FCA) было рекомендовано начать исследования новых цифровых активов.
- В 2014 году FCA было выпущено официальное заявление о том, что орган не регулирует криптовалюты, поскольку последние еще не получили законодательного статуса. Однако ведомство готово регулировать деятельность компаний, связанных с криптовалютами.
- В 2015 году Управление доходов и налоговых сборов Ее Величества (HM Revenue and Customs или HMRC) предложило проект налогообложения криптовалют, который был принят только в 2018 году, но содержал много противоречивых норм.
- В 2019 году чиновники FCA запретили криптодеривативы для розничных инвесторов, выпустив предупреждение о рисках инвестирования в виртуальные активы.
- В 2020 году в стране вступила в силу Пятая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег. В ней зафиксировано требование проводить проверки KYC и AML для всех компаний, связанных с передачей цифровых активов через распределенный реестр.
Поскольку выработанные регуляторами правовые основания не закрывали всех аспектов криптоэкономики, лояльный к цифровым активам премьер-министр Риши Сунак потребовал, чтобы прозрачные и понятные для участников рынка правила были разработаны как можно быстрее.
В октябре 2023 года правительство Великобритании опубликовало окончательную версию этих правил. Она включала в себя положения, которые не упоминались в прошлых документах (в частности, о стейблкоинах, обеспеченных фиатными валютами, NFT и майнинге).
Этот вариант рассматривался как ответ Великобритании на европейское крипторегулирование MiCA и главное, что о нем нужно знать, — государство признало любые операции с криптовалютами законной и регулируемой финансовой деятельностью.
Теперь правительство следует плану Риши Сунака, который заявил, что хочет превратить страну в «глобальный криптохаб».
Какие налоги платят участники британского крипторынка?
Физические и юридические лица в Великобритании обязаны платить налоги на доход от криптовалютной деятельности. Здесь готовится к запуску особая система отчетности Cryptoasset Reporting Framework (CARF). С ее помощью информация о доходах граждан Британии будет автоматически поступать в HMRC из европейских, азиатских и американских налоговых органов (сейчас проходит период закрытого тестирования для юридических лиц). Кроме того, и сейчас информация обо всех транзакциях поступает в Управление напрямую с криптобирж, работающих на местном рынке.
Если гражданин вовремя не отчитается о криптодоходах, то в течение 30 дней получит уведомление из налоговой. По состоянию на 1 января 2024 года HMRC уже разослало 8000 писем с предупреждением о возможном штрафе.После 2026 года, когда CARF заработает в полную силу, такие письма будут рассылаться системой автоматически.
Схема налогообложения криптовалют сейчас выглядит так:
- Налог на прирост капитала (CGT). Для юридических лиц он составляет 19% согласно стандартной ставке. Физические лица (майнеры и трейдеры, торгующие только на своих личных аккаунтах) обязаны уплатить налог в зависимости от чистого дохода.
- 0%, если доход не превышает £6000.
- 10% на сумму дохода от £6000 до £50 270.
- 20% на доход свыше £50 270.
- Подоходный налог. Размер зависит от суммы дохода, статуса резидентства, а также налоговой группы (например для Уэльса и Шотландии они разные). Но чаще всего применяются ставки 20%, 40% и 45%.
- Отчисления в фонд национального страхования. 2% для физических лиц и 10% для юридических лиц.
Налоги могут не платить следующие категории:
- холдеры (до момента продажи своих активов);
- покупатели криптовалют, если покупка осуществлялась за фиат;
- участники эйрдропов, если “токены получены без каких-либо действий в обмен”;
- члены семьи, получившие криптовалюту в подарок.
По новым правилам стейкинг тоже должен облагаться налогами, но при этом есть нюансы: если вы получаете вознаграждение в криптовалюте, то налог будет вам начислен лишь после продажи токенов, полученных таким способом.
Можно сказать, что среди всех европейских регуляторов британские выработали самый последовательный перечень правил. Налоги на криптовалютные доходы в этой юрисдикции нельзя назвать щадящими, но здесь прослеживается четкая система, отсутствуют противоречивые нормы и их вольное трактование.
