Налоги на крипту: что следует знать каждому инвестору
Большинство стран постепенно легализует криптовалюты и обязывает владельцев цифровых активов платить налоги. Однако существует множество стратегий, позволяющих уменьшить законные налоговые обязательства или полностью их избежать.
Правительства разных стран в течение длительного периода не обращали внимания на рынок криптовалют. Они рассматривали его как временное явление и игрушку для гиков по сравнению с фондовым и другими развитыми рынками с капитализацией в сотни триллионов долларов США. Но после того, как рынок начал динамично расти и пересек отметку в $1 млрд, с 2013-2014 годов им начали интересоваться фискальные органы развитых стран (США, Германия, Япония, Швейцария, Канада и другие). В это время появились первые изменения налоговых кодексов с учетом активов нового формата. Когда же капитализация рынка цифровых активов превысила $1 трлн, безудержное желание пополнить государственную казну за счет армии криптанов возникло у подавляющего большинства правительств.
При обзоре стран, которые легализовали криптовалюты и начали их облагать налогом, можно выделить две особенности:
• разный статус цифровых активов;
• разные виды налогов.
Криптовалюты считают имуществом, активом, виртуальным товаром, нематериальным или цифровым активом, частными деньгами и т.д. В зависимости от категории актива, к которой они относятся, налоги могут быть разными, включая прогрессивный налог на прибыль/богатство, налог на прирост капитала или налог на добавленную стоимость (НДС). Майнинг во многих странах облагается налогом отдельно как форма коммерческой или предпринимательской деятельности. В некоторых странах фискальные органы могут интересоваться даже обычными eCommerce-операциями, если криптовалютами рассчитываются за товары или услуги с последующей конвертацией в фиатные деньги.
В зависимости от географии, юрисдикции и отношения правительств к цифровым активам налоговые ставки могут значительно отличаться. Демократические (неграбительские) ставки находятся в диапазоне от 5% до 20%, однако в некоторых странах максимальные значения могут стать существенным бременем для владельцев криптовалют. Например, в США максимальная ставка 37%, а в Великобритании, Японии, Австралии и ЮАР она может достигать и 45%. Рекордный потолок прогрессивного налога на прибыль зафиксирован в Швеции — 57%. Вообще, ставка зависит от многих факторов: объема капитала в криптовалютах, количества цифровых активов на конец отчетного периода, понесенных убытков или объема совершенных операций.
Незнание законов не освобождает от ответственности
Инвесторам следует понимать, что владение цифровыми активами привлекает внимание фискальных органов, невзирая на то, что специфика налогообложения криптовалют зависит от страны. Следовательно, инвесторам необходимо понимать основы, принципы и подходы к налогообложению криптовалют в своей юрисдикции, чтобы соблюдать налоговое законодательство и избежать неприятностей с фискальными органами. Несоблюдение требований налогообложения криптовалюты или несвоевременная уплата налогов может привести к штрафам и другим юридическим последствиям.
Даже незначительное нарушение налогового законодательства, связанное с неуплатой налогов с доходов от криптовалют, может иметь серьезные последствия в некоторых странах, таких как Южная Корея. Там такие нарушения могут привести к заключению. В Соединенных Штатах Америки Служба внутренних доходов (IRS) усилила свои действия относительно выполнения требований криптовалютного налогообложения, включая выдачу предупредительных писем инвесторам, которые неточно сообщили о своих доходах, имея на балансе цифровые активы.
Что следует знать криптанам, чтобы легально минимизировать или вообще избежать налоговых обязательств
Статус налогового агента. Информацию в фискальные органы передают только компании, имеющие статус налогового агента в конкретной стране. К примеру, практически все криптовалютные CEX-биржи, зарегистрированные в США, являются местными налоговыми агентами. То есть такие биржи, как Binance.US, Coinbase, Kraken и любые другие с приставкой US после названия, — это лицензированные в США торговые площадки. Они являются местными налоговыми агентами, подотчетными фискальным органам и SEC и извещающими о доходах граждан США. Если трейдер не является гражданином США и торгует на любой другой CEX-бирже, не являющейся налоговым агентом его страны, можно выдыхать — о его транзакциях и балансах никто отчитываться не будет. По крайней мере, пока.
Операции между холодными кошельками. Совершая любые операции между холодными кошельками (аппаратными, мобильными или десктопными) через децентрализованные биржи (DEX), SWAP-сервисы, DeFi-платформы или децентрализованные протоколы, владельцы криптовалют недостижимы для регуляторов или фискалов. Все эти операции будут присутствовать только в блокчейнах и не попадут под налогообложение, потому что ни у одной фискальной службы технологически нет возможности их идентифицировать. И вряд ли когда-нибудь появится.
P2P и OTC-соглашения. Эти сделки внебиржевые, они заключаются непосредственно между собственниками активов и не включаются в общую статистику биржи. Есть много независимых сервисов, ориентированных на сделки такого типа. На большинстве CEX-бирж уже созданы P2P и OTC-площадки. Они общедоступны, но при этом максимально конфиденциальны.
Небанковские платежные шлюзы. Используя небанковские платежные шлюзы, существует возможность выйти в фиат, не привлекая внимание банков, которые в каждой стране являются местными налоговыми агентами. Подобные платежные сервисы можно найти практически в каждой юрисдикции. Такие сервисы существуют там, где есть финансовые компании, имеющие лицензии от международных платежных систем Visa/Mastercard или использующие услуги небанковских процессингов (3rd party processor). Используя небанковские платежные шлюзы, владельцы цифровых активов могут перемещать активы по схеме «фиат-крипта-фиат» полностью легально, не привлекая лишнего внимания банков и фискалов.
