Эстония является одной из самых дружественных к криптовалютам стран. В ней так же просто вести цифровой бизнес, как в Литве, Польше, на Мальте или Гибралтаре. Поэтому эта юрисдикция стала местом регистрации многих криптокомпаний.
Для официальной деятельности в стране необходимо получить криптолицензию. Это специальное разрешение на осуществление операций торговли, хранения и обмена цифровыми активами. Наличие лицензии контролирует Эстонская финансовая разведка (FIU).
Получить разрешение не сложно. Период от подачи документов до выдачи лицензии занимает от 2 месяцев до полугода.
Есть несколько требований, которым нужно соответствовать:
- опыт работы в сфере цифровых технологий;
- отсутствие судимостей у ключевых руководителей компании;
- местный юридический адрес;
- подтверждение происхождения средств уставного капитала;
- гражданин Эстонии в составе учредителей.
Существует также минимальный порог уставного капитала: €100 000 для осуществления услуг по обмену, €250 000 для оказания услуг по торговле и хранению.
Как в Эстонии определяются цифровые активы
Закон о подоходном налоге Эстонии определяет криптовалюты как активы.
При этом все они делятся на четыре категории:
- виртуальные монеты, имеющие свой блокчейн;
- Security Token, которые используют для инвестиций в проекты;
- Utility Token, которые дают владельцам доступ к продуктам и услугам компании;
- NFT, закрепляющие право собственности на актив.
Для целей налогообложения между ними нет разницы. Такая классификация используется только в бухгалтерском учете при определении цены актива.
Стейблкоины (кроме алгоритмических) не упоминаются ни в одном из руководств. Они не расцениваются как финансовый актив и использование их для покупки/продажи товаров или услуг не считается дополнительным доходом.
Размер налогов на криптооперации в Эстонии
В этой стране одна из самых простых систем отчислений за коммерческую деятельность в сфере IT и финансовых услуг. Такие компании платят корпоративный подоходный налог в размере от 0 до 20%. Причем налог уплачивается после выплаты всех дивидендов и вычетов всех расходов операционной деятельности. Если компания не распределяет дивиденды (то есть вся прибыль остается на счетах эстонских банков или инвестируется в развитие проекта), то она освобождается от налогов.
Причем цифровые компании-резиденты облагаются налогом на доход, полученный во всем мире, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в пределах страны (Эстония заключила договора с 60 странами об исключении двойного налогообложения).
Если компании нанимают работников-резидентов, то они обязаны отчислять деньги в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования в размере 33% от начисленной зарплаты.
Физические лица тоже должны декларировать свою коммерческую деятельность:
- доход от торговли криптовалютой;
- доход от конвертации крипты в фиат;
- майнинг (в том числе предоставление услуг облачного майнинга);
- предоставление криптовалютных свопов.
В этом случае, помимо подоходного налога (20%), физическое лицо будет обязано заплатить НДС (20%), если его годовой доход от цифровых операций превысит €40 000.
Справедливости ради, стоит заметить, что пока эстонские трейдеры не жаловались на ущемление со стороны регуляторов. Криптобиржи еще не обязали передавать информацию о сделках в налоговые органы. Хотя, после окончательной интеграции MiCA на европейский крипторынок такая свобода будет ограничена.
Но пока криптостартапы охотно открывают свои офисы и представительства в Эстонии.
