Особенности регулирования криптовалют в Италии
Итальянские регуляторы уже несколько раз пытались систематизировать свои наработки в отношении криптовалют и даже приняли ряд постановлений. Но они до сих пор не работают, поскольку во многом противоречивы.
Юридический статус криптовалют в Италии
Согласно официальной статистике Агентства по доходам, в 2022-ом году 14 млн итальянцев использовали криптовалюту хотя бы раз для инвестиций или оплаты товаров/услуг.Этот факт мотивировал чиновников упорядочить рынок.Когда в конце прошлого года принимался закон о бюджете на 2023 год, в него внесли дополнительные пункты, касающиеся виртуальных активов.
Согласно им криптовалюты относятся к цифровым представлениям стоимости, определяемой с помощью электронной процедуры и технологии децентрализованного реестра. Проще говоря, криптовалюты, по мнению местных регуляторов, это финансовые инструменты, приносящие доходы. А цифровые транзакции с 2023 года должны рассматриваться как финансовый обмен.
Налогообложение криптовалют в Италии
Итальянские налоговики определяют доход не через владение, а через финансово значимые операции.
К ним относятся:
- продажа (конвертация криптовалют в фиат);
- покупка товара или услуги с использованием криптовалют;
- покупка NFT с использованием криптовалюты.
Ставка налога на цифровые валюты равна 26% от прироста капитала, если доход получен не в результате профессиональной деятельности (с официальным трудоустройством), искусства или хобби.
Свой первый налог итальянские криптоинвесторы должны были заплатить уже в июне 2023 года, но законодательная неразбериха и отсутствие единой классификации виртуальных активов привели к тому, что этот срок сначала был перенесен на сентябрь, а потом — на 15 ноября 2023 года. При этом отдельно было оговорено, что для тех граждан, которые владели криптовалютой на 1 января 2023 года ставка налога на прирост капитала составит 14% (так называемый замещающий налог для переопределения стоимости покупки).
Поскольку основной принцип Агентства по доходам звучит как «нет доходов — нет налогов», то холдерам можно не беспокоиться. Хранение активов в цифровых кошельках с закрытыми ключами не считается финансовой деятельностью, даже если цена актива увеличивается за налоговый период в несколько раз.
То же касается и майнинга/стейкинга. Пока цифровые активы не конвертированы в фиат, налогообложение не происходит.
Кроме того, если доход от цифровых финансовых операций не превышает €2000 (базовый необлагаемый минимум), то он освобождается от налогов.
Основной нюанс итальянского налогообложения заключается в том, что налоговое событие для физических лиц возникает в момент получения дохода (административно), а для юридических — декларативно.
То есть финансовые учреждения должны рассчитать свой налог и уплатить его перед подачей декларации на прирост капитала. С остальных граждан налог должен быть удержан в момент получения дохода.
Например, если вы конвертируете в фиат через биржу 100 условных токенов на сумму $200, которые купили в текущем году по $1, то покупатель-биржа обязана удержать с вас налог в размере 26%. Таким образом вы получите всего $174. Если же эти токены куплены в 2022 году (т.е. на год раньше), то вы получите больше — $186.
Но снизить сумму налога можно только в случае, если удастся обосновать первоначальную цену и точную дату проведенной сделки. Дело в том, что законом о бюджете определение прироста капитала будет производиться с использованием метода LIFO (Left In First Out), согласно которому активы, приобретенные последними, считаются проданными в первую очередь.
