Особенности регулирования криптовалют в Японии

Япония — страна, культура и менталитет которой одновременно консервативны и технологичны. Здесь до сих пор поклоняются языческим духам и создают самые прогрессивные цифровые проекты. Гражданином какой бы страны ни был Сатоши Накамото, но в качестве псевдонима он выбрал японское имя. И Япония стала центром признания криптовалют после их появления. 

Создателем первой криптобиржи — Bitcoinmarket.com — был японец. Это пользователь форума Bitcointalk с ником dwdollaw, который в январе 2010 года сообщил, что разработал код платформы для покупки и продажи BTC. Биржа просуществовала недолго, и ее сменила печально известная площадка Mt. Gox, которая также базировалась в Токио.

В налогообложении и регулировании цифровых активов здесь легко совмещаются два подхода: прогрессивный и традиционный. Но об этом ниже.

Япония признала цифровые активы одним из возможных платежных средств еще в 2017 году, что сделало ее одной из немногих подобных стран. Закон о платежных услугах (принятый в 2009 году и отредактированный после появления блокчейна) определяет виртуальные активы как один из способов оплаты, который не имеет единого эмитента и не выражен в бумажной форме. 

Никаких ограничений на владение и инвестирование в криптовалюты нет. Но, с другой стороны, единственной государственной валютой является японская иена. Криптовалютой можно расплатиться за товары и услуги, но невозможно заплатить налоги и другие отчисления в бюджет. 

Тем не менее банки никак не ограничены в возможности обслуживать криптопроекты. Правительство поддерживает любые инициативы, связанные с использованием Web3, включая NFT.

Закон о платежных услугах также определяет провайдеров обмена как субъектов, которые в качестве бизнеса предоставляют любые из следующих услуг:

Основным финансовым регулятором криптовалют в Японии является Агентство финансовых услуг (FSA). Оно контролирует и регулирует деятельность бирж и любых компаний, работающих в криптопространстве. 

Этот орган регистрирует цифровых провайдеров и выдает лицензии на их легальную деятельность. Это предполагает соблюдение нормативных стандартов, касающихся безопасности хранения  средств, борьбы с отмыванием денег (AML) и защиты клиентов.

Японцы — законопослушная нация, поэтому действия государственного регулятора не носят репрессивный характер, как это происходит в случае с SEC.

Напротив, FSA проводит самостоятельные исследования технологии блокчейн и DeFi, чтобы консультировать предпринимателей, которые впервые выходят на цифровой рынок. 

Более того, Агентство является основным спонсором различных технологических форумов и спонсирует проведение симпозиумов в метавселенной.

При том, что правительство Японии в целом высоко оценивает потенциал цифровых активов и технологий, налоговые органы придерживаются консервативной точки зрения на криптодоход. 

Национальное налоговое агентство Японии объявило, что прибыль, полученная от торговли криптоактивами или майнинга, относится к категории «прочих доходов» и облагается подоходным налогом. Его ставка в этом случае является прогрессивной и варьируется от 10% до 45%. 

Дополнительно 10% прибыли подлежит уплате местному правительству в качестве “налога с населения”. Кроме того, юридические лица выплачивают еще 30,6% корпоративного налога.

В дополнение к этому комплекту существует еще “налог на потребление” (аналог НДС). Государство удерживает 8% при покупке товаров и услуг с использованием криптовалют, аналогично тому, как это применяется к традиционным валютам. 

Поэтому криптоналоги платят не только те, кто торгует цифровыми активами, но и те, кто использует их в качестве средства оплаты.

То есть крупные компании отдают больше половины своего дохода в качестве отчислений в бюджет Японии. По величине криптоналогов страна соревнуется с Израилем, где они такие же драконовские.

Это объясняет, почему многие японские цифровые платформы регистрируют свои офисы в Сингапуре или Гибралтаре.