Как избежать криптоналогов и почему это плохая идея
Сегодня в Украине вопрос налогообложения криптовалют до конца не урегулирован. Означает ли это, что налоги можно не платить? Спойлер – увы, нет!
Почти год назад Президент Украины подписал Закон "О виртуальных активах". Задача документа – создать правовое поле для запуска легального рынка криптовалют. Пока что она не выполнена. Законодатели только пишут изменения в Налоговый Кодекс Украины. То есть ответ на вопрос “Какие налоги нужно платить на крипту?” находится на стадии подготовки.
Какие налоги должны уплатить законопослушные криптаны-физлица?
Но отсутствие рабочего закона не равно отсутствию интереса налоговиков к полученным вами доходам. Действительно, сегодня налоговым законодательством порядок налогообложения криптовалют не предусмотрен. Это означает лишь то, что налоги с крипты нужно платить на общих основаниях.
Физлицо-продавец криптовалюты обязан задекларировать доход от продажи в годовой декларации, указав цену продажи. Государство захочет 18% от этой суммы плюс 1,5% военного сбора. “Для того, чтобы продать что-нибудь ненужное, нужно сначала купить что-нибудь ненужное”, — знаем мы с детства. Вопреки житейской логике, указать сумму покупки физлицом крипты и тем самым уменьшить сумму, с которой придется заплатить налог, нельзя.
Дела обстоят хуже, если вы купили за крипту какое-то имущество. Криптовалюта не может быть средством платежа. Поэтому налоговики расценят (если захотят) вашу покупку как доход от продажи криптовалюты, полученный в неденежной форме. Значит уплаченную вами цену нужно сначала умножить на коэффициент 1,21951 (да, число выглядит необычно, мы тоже удивились). И уже от полученного произведения посчитать налог на доходы физлица (18%). Например, вы купили машину. Думаете, что потратились? Нет, в существующей системе координат вы получили прибыль (грустный смайлик). Заплатите налог, поделитесь с государством. Бонус – военный сбор (1,5%) можно посчитать без учета коэффициента 1,21951.
Какие налоги платят юрлица за операции с криптой?
Юрлица – плательщики налогов на общей системе налогообложения — должны учитывать операции с криптой как операции с нематериальными активами. Это налогооблагаемая прибыль 18% плюс налоговые обязательства по НДС (ставка 20%).
Внешне выглядит, что в самом выгодном положении оказались плательщики единого налога: плати 5% и живи спокойно. Но дьявол кроется в деталях. Есть такая штука, как КВЭД – классификатор видов экономической деятельности. Плательщик единого налога обязан производить товары и услуги в рамках КВЭД. Осуществление других видов деятельности означает переход единщика на общую систему налогообложения.
Вы уже догадались, что в Украине среди видов экономической деятельности торговля криптовалютой не значится. Еще в 2018 году Госстат предложил для проведения операций с ней использовать КВЭД 66.19 "Другая вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения". Но налоговая, увы, это предложение не ОК-нула. Поэтому можно, конечно, попытаться минимизировать налоги и пойти по пути предложенному Госстатом, но нужно понимать, что налоговая будет расценивать такое решение в индивидуальном порядке.
Иными словами, операции единщика с криптой могут быть классифицированы как осуществление деятельности вне КВЭДа. Это нарушение, при котором регистрация плательщика единого налога будет аннулирована. Причем задним числом – с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушение допущено. То есть если вы показали, что торговали криптовалютой с 1 января 2022 года в рамках КВЭД 66.19, то уже с 1 марта ваша лицензия единщика будет считаться отозванной. И налоги по общей системе налогообложения будут доначислены за весь оставшийся период.
Ситуация явно ненормальна. Украинские криптаны остро нуждаются в справедливом порядке налогообложения операций с виртуальными активами. К счастью, это понимают украинские законодатели и регуляторы. Ожидается, что драфт изменений в Налоговый кодекс Украины будет готов в ближайшие недели.
