Новые правила от IRS для DeFi: чего стоит опасаться
Главный финансовый регулятор США, Служба внутренних доходов (IRS), предлагает новые правила налогообложения криптовалют, которые коснутся рынка DeFi. К чему нужно готовиться американскому криптосообществу?
В последние несколько лет DeFi заметно потеснил традиционные банковские сервисы. Децентрализованные системы предлагают финансовые услуги, которые выходят за рамки, установленные консервативными системами. Но по мере развития альтернативной экосистемы регуляторы также адаптируются, меняя свои требования таким образом, чтобы налоговое законодательство было соблюдено.
29 августа Служба внутренних доходов опубликовала документ, который содержит большой список новых правил, подготовленных для крипторынка. Большая их часть касается сферы децентрализованных финансов. Перечислим несколько новых регламентов, которые планируется принять в ближайшее время.
Валовая выручка и обязательная отчетность
IRS предложила новые правила, касающиеся валовой выручки и отчетов по ней для DeFi-платформ. В соответствии с этими изменениями децентрализованные брокеры будут обязаны сообщать о валовой выручке от продажи криптовалют и других виртуальных активов. К таким брокерам предлагается отнести любые криптоторговые платформы, процессоры цифровых платежей и кошельки, которые имеют функцию торговли / обмена. По сути — все, кроме аппаратных. Для этого разработана новая форма №1099, в которой подробно перечислены прибыли и убытки по каждой категории активов за налоговый период.
Определение суммы реализации и базы налогообложения
IRS также предлагает изменить подход к расчету показателя «сумма реализации» с учетом «базовой стоимости актива». Пока неясно, что регулятор планирует считать базовой стоимостью. Но уже ясно, что это изменение повлияет на то, как рассчитываются прибыли и убытки при продаже криптовалют и NFT.
Налогоплательщикам (клиентам платформ) предлагается вести учет самостоятельно, чтобы обеспечить корректность отчета платформы.
Требования к отчетности для платформ DeFi
Приложения, которые занимаются торговлей цифровыми активами и кредитованием под криптовалюту, столкнутся с повышенными требованиями к отчетности. Они должны будут взять на себя обязательство сообщать о транзакциях, сумма которых превышает (пока не называемый) порог в IRS, обеспечивая прозрачность деятельности пользователей DeFi.
Такие меры призваны окончательно пресечь уклонение от уплаты налогов.
Налогообложение вознаграждений за стейкинг
Ставки вознаграждений и получение прибыли теперь будут иметь налоговые последствия. IRS планирует сначала провести разъяснительную работу среди населения, чтобы гарантировать, что лица, занимающиеся такой деятельностью, знают о своих налоговых обязательствах.
Все клиенты DeFi, которые получают вознаграждения за блокировку своих активов, будут платить налоги. Их процентное значение пока не определено. Но уже ясно, что налогом будут облагаться как токены, отправленные в пул ликвидности, так и те, что направляются на защиту безопасности блокчейна. Для IRS цель блокировки не имеет принципиального значения.
Определение налоговых событий
Служба внутренних доходов США дает четкий перечень действий, которые повлекут за собой налоговые последствия:
- продажа любой криптовалюты и NFT;
- получение актива через форк;
- получение актива через любой дроп;
- прибыльный обмен одного актива на другой;
- использование криптовалюты в качестве оплаты товаров / услуг;
- продажа криптовалюты за фиат;
- майнинг;
- стейкинг;
- авторские роялти;
- заимствование криптовалюты, если она направляется на инвестирование или личный бизнес, который приносит доход;
- получение дохода от кредитования.
Гораздо меньше событий не попадает под налоговый пресс:
- покупка цифровых активов за фиат;
- перемещение криптовалюты из одного личного кошелька в другой;
- внесение залога по кредиту.
Расширенные требования KYC / AML
Регулятор настаивает, что в этой сфере практика DeFi будет полностью соответствовать традиционным финансовым правилам, действующим для банков и товарных бирж. В этом случае исключений быть не может. Поэтому любые операции с анонимными криптовалютами или транзакции с использованием миксеров будут вне закона.
Отчетность по зарубежным счетам
Пользователи DeFi с учетными записями на иностранных платформах также могут столкнуться с дополнительными требованиями. IRS обеспокоена уклонением от уплаты налогов в офшорах и поэтому настаивает на том, чтобы американцы, торгующие за пределами страны, также выполняли свои налоговые обязательства.
Но пока непонятно, какими инструментами это может быть достигнуто.
Вывод
Документ является, скорее, уведомлением о намерениях, чем окончательным актом. Официально объявлено о начале общественных слушаний, которые продлятся до 30 октября 2023 года. 7–8 ноября пройдут публичные слушания в конгрессе. После этого общественность увидит окончательную версию новых правил, которые вступят в силу с 2025 года.
То есть у DeFi-площадок есть время принять решение, как им дальше вести бизнес в предлагаемых условиях. Например, основатель биржи dYdX Антонио Джулиано уверен, что децентрализованным проектам нужно отказаться от обслуживания американских клиентов в течение следующего десятилетия. Сейчас имеет смысл сосредоточиться на развитии бизнеса в странах с более лояльным законодательством.
