Криптоинвесторы на прицеле IRS: как избежать штрафов
Эра, когда криптовалюта находилась в тени, подошла к концу. Со вступлением в силу новых правил Налогового управления США (IRS) в 2025 году специалисты прогнозируют беспрецедентную волну проверок и расследований, направленных на выявление незадекларированной криптоактивности.
В самом конце 2024 года IRS выпустила окончательные правила, требующие от брокеров отчитываться о криптотранзакциях, включая DeFi. У налогоплательщиков, которые до сих пор игнорировали свои обязательства по криптовалютным налогам, остается все меньше времени для исправления ситуации, предупреждают эксперты Gordon Law (чикагская юридическая фирма, специализирующаяся на праве в сфере криптовалют, налогов и предпринимательской деятельности).
Чтобы избежать неприятностей, инвесторам лучше пересмотреть налоговую отчетность по своим криптовалютам с самого начала своего инвестиционного пути.
Это переломный момент — больше нельзя игнорировать налоги на криптовалюту. Совсем скоро начнется масштабное ужесточение контроля за цифровыми активами. У налогоплательщиков есть ограниченное время, чтобы разобраться со своими налогами на криптовалюту, прежде чем IRS начнет целенаправленно на них охотитьсяпредупреждает Эндрю Гордон, налоговый адвокат и сертифицированный бухгалтер (CPA).
Эндрю Гордон, налоговый адвокат и сертифицированный бухгалтер (CPA). Источник: gordonlaw.com
IRS усиливает контроль
IRS уже более десяти лет внимательно следит за развитием криптовалютного рынка, поскольку цифровые активы становятся все более популярными. С 2025 года новые требования к отчетности этот надзор значительно усилят. Брокеры будут обязаны предоставлять IRS детализированные данные о сделках и продажах криптовалютных инвесторов.
Для этого IRS ввела форму 1099-DA, специально предназначенную для отчетности о сделках с цифровыми активами. Инвесторы начнут получать эту форму в 2026 году за налоговый период 2025 года. Хотя эта мера направлена на упрощение выполнения налоговых обязательств, она также служит сигналом к усиленному контролю.
Эндрю Гордон предупреждает, что это лишь начало:
Я ожидаю, что IRS начнет открывать огромное количество уголовных дел по налогам... Им потребуется продемонстрировать силу и сделать пример из тех, кто игнорирует свои налоговые обязательства
Риски для криптоинвесторов
Согласно популярным оценкам, почти 50% взрослых американцев владеют криптовалютой. Однако, как показывают некоторые опросы, большинство криптовалютных инвесторов в США не декларировало свои цифровые активы. Для них введение формы 1099-DA может стать затишьем перед бурей. Невыполнение обязательств по декларированию прошлых операций в сочетании с новыми требованиями делает таких налогоплательщиков приоритетной целью для проверок.
Кроме того, IRS получила дополнительные ресурсы для усиления контроля. В рамках закона о снижении инфляции 2022 года бюджет агентства был увеличен на $80 млрд в год. Эти средства позволят проводить масштабные проверки, включая аудит корпораций, лиц с высокими доходами и пользователей криптовалют.
IRS уже четко обозначила свои приоритеты, заявив, что цифровые активы находятся в центре ее внимания. В 2019 году агентство разослало более 10 000 писем налогоплательщикам, подозреваемым в некорректной отчетности по криптовалюте, что в ряде случаев привело к проверкам. С учетом новых ресурсов и данных из формы 1099-DA масштаб таких действий, по прогнозам, значительно возрастет.
Нововведение IRS — форма 1099-DA. Источник: gordonlaw.com
Опыт предыдущих действий IRS
IRS уже доказала свою готовность бороться с нарушениями в налоговой отчетности по криптовалютам. В 2018 году биржа Coinbase была обязана передать агентству данные о 13 000 пользователей. Это стало прецедентом, обозначившим агрессивную позицию IRS по отношению к провайдерам цифровых активов.
Еще одним инструментом для инициации проверок стало уведомление IRS CP2000 («Запрос о занижении доходов», которым IRS запускает проверку с целью выяснить, почему доходы, указанные в налоговой декларации, ниже тех, что были сообщены третьими сторонами, например работодателями или финучреждениями).
Так, из опыта Gordon Law, в 2021 налоговом году IRS «любила» направлять CP2000 пользователям платформ Robinhood и BlockFi.
Когда IRS получает больше информации о криптоактивах налогоплательщиков, проверки неизбежны, — поясняет Гордон. — Сейчас мы увидим не только увеличение числа проверок, но и значительный рост уголовных дел, связанных с налогами
Действуйте сейчас или готовьтесь платить штрафы
Чтобы избежать неприятностей, инвесторам лучше пересмотреть налоговую отчетность по своим криптовалютам с самого начала своего инвестиционного пути.
Для точного расчета требуется базовая стоимость покупки актива (cost basis), которая является ключевым элементом при определении прибыли или убытков.
Также следует учитывать, что IRS усложнила уклонение от ответственности, добавив в форму 1040 (стандартная налоговая декларация) прямой вопрос о криптовалютной активности налогоплательщиков, на который предполагается ответить однозначно — «Да» или «Нет».
Неверный ответ может повлечь серьезные последствия, так как ложная информация, предоставленная при заполнении налоговых форм, считается умышленным нарушением.
К счастью, для тех, кто вовремя не предоставил информацию об осуществлении операций в криптовалюте, IRS предлагает программу добровольного раскрытия (Voluntary Disclosure Program, VDP). Причем в программу VDP криптоактивы были добавлены только в 2022 году.
Эта инициатива позволяет налогоплательщикам самостоятельно сообщить о нарушениях, внести исправления в отчетность и избежать уголовного расследования. Однако обратиться в программу необходимо до того, как начнется проверка.
Если вы начнете разбираться с налогами на криптовалюту прямо сейчас, у вас будет время устранить проблемы и вернуть себе спокойствие
