Новые правила налогообложения криптовалют в США
Американские криптаны скоро столкнутся с новыми реалиями: с 2025 года их транзакции начнет контролировать Налоговая служба США (IRS). Для кого-то новые правила станут неприятным сюрпризом, но кое-кто может выдохнуть до следующего года.
Кто будет подавать новые отчеты в IRS
Компании, предоставляющие услуги торговли криптовалютой на американском рынке (в первую очередь это касается Coinbase и Gemini), теперь будут обязаны сообщать о транзакциях своих клиентов в IRS. Это требование распространяется на брокеров, которые управляют кастодиальными платформами и цифровыми кошельками, а также на провайдеров платежей с использованием виртуальных валют. Информация о транзакциях будет фиксироваться в новой форме 1099-DA, которая с 2026 года станет обязательной для включения в налоговые декларации.
Подробнее об этой форме можно прочитать в статье «Криптоинвесторы на прицеле IRS: как избежать штрафов».
Важно отметить, что информация о базовой стоимости активов (то есть цене их приобретения) не будет включена в эти отчеты до 2026 налогового года. Это означает, что до этого времени инвесторам придется самостоятельно отслеживать свои затраты на покупку криптоактивов. Для этого биржи должны по запросу предоставлять выписки с личных пользовательских счетов.
Но, кроме необходимости сверять свои полученные доходы с информацией, подаваемой биржами в IRS, у некоторых криптоинвесторов дополнительно прибавится головной боли. В первую очередь это коснется клиентов криптовалютных биржевых фондов.
Криптобиржи будут подавать данные своих клиентов в IRS. Источник: CBS News
Особенности налогообложения биткоин-ETF
Биржевые фонды (ETF), связанные с биткоином, представляют собой один из самых удобных инструментов для тех, кто хочет инвестировать в первую криптовалюту без необходимости прямого владения и хранения цифровых активов. Однако налоговый учет таких инвестиций в США обладает спецификой, которую важно учитывать всем инвесторам.
Формы отчетности и налоговые последствия
Поставщики биткоин-ETF обязаны выдавать инвесторам формы 1099-B или 1099-DA. Эти документы содержат информацию о продажах акций ETF и любой другой деятельности внутри фонда, которая может повлечь за собой налоговые обязательства. Например, даже если сам инвестор держит акции ETF в течение длительного периода, внутри самого фонда могут происходить операции, влияющие на налоговую нагрузку.
Одна из ключевых особенностей биткоин-ETF заключается в том, что управляющие фондами могут продавать часть активов для покрытия операционных расходов (например, для покрытия административных издержек). Такие продажи генерируют прибыль или убытки, которые распределяются между всеми акционерами. В свою очередь клиенты фонда обязаны показывать эти суммы в своих налоговых декларациях, что тоже не облегчает их жизнь.
Кроме того, некоторые биткоин-ETF могут выплачивать дивиденды, также подлежащие налогообложению. Эти выплаты обычно происходят из доходов, полученных фондом от управления активами. Дивиденды облагаются налогом как обычный доход, но ставка может варьироваться в зависимости от того, классифицируются ли они как квалифицированные (qualified dividends) или нет.
Краткосрочная и долгосрочная прибыль
Как и другие инвестиции, доходы от биткоин-ETF могут облагаться налогами в зависимости от периода владения активами. Например, если инвестор продает свои акции ETF менее чем через год после их покупки, прибыль облагается налогом по ставке, применимой к обычному доходу. Для инвесторов с высоким уровнем дохода эта ставка может достигать 37%.
В случае владения акциями более одного года доход классифицируется как долгосрочный прирост капитала, который облагается более низкой ставкой — от 0% до 20% в зависимости от общего дохода инвестора.
Налогообложение биткоин-ETF — это задача со звездочкой. Источник: CCN
Почему биткоин-ETF сложнее учитывать
Главной причиной, почему налоговый учет криптовалютных ETF может быть сложным даже для опытных инвесторов, является их структура. Например, некоторые ETF организованы как трасты, которые подчиняются совершенно другим правилам налогообложения. Если фонд регистрируется в качестве грантового траста, как Grayscale Bitcoin Trust (GBTC), инвесторы обязаны платить налоги на любой прирост капитала или доходов фонда, даже если они лично не получили никаких дивидендов. Это отличается от традиционных ETF, где налогооблагаемые события возникают только в случае продажи акций.
В связи с этим инвесторам в биткоин-ETF необходимо консультироваться с профессионалами для правильного учета подобных операций.
Пользователи DeFi-платформ могут расслабиться
Пользователи децентрализованных платформ, таких как Uniswap, SushiSwap и PancakeSwap, в обозримом будущем могут столкнуться с уникальными вызовами при налогообложении. Эти площадки отличаются от централизованных бирж тем, что функционируют без кастодиального хранения активов, предоставляя пользователям полный контроль над своими средствами. Такой подход имеет свои преимущества, но усложняет налоговую отчетность, поскольку данные о транзакциях не всегда стандартизированы.
Согласно текущим планам IRS, требования к отчетности для пользователей децентрализованных платформ вступят в силу не ранее 2027 года. Это связано с тем, что децентрализованные платформы работают в формате peer-to-peer, не храня активы пользователей, а лишь облегчая обмен криптовалютами.
В таких условиях платформы могут предоставлять налоговикам ограниченную информацию, основным компонентом которой будет валовая выручка от транзакций. Однако они не смогут отправить данные о базовой стоимости активов, что необходимо для расчета налогооблагаемой прибыли или убытков.
Регуляторы надеются, что к следующему налоговому году они смогут выработать четкие правила и алгоритмы, придерживаясь которых DeFi-биржи смогут подавать в IRS достоверную информацию о доходах своих клиентов. Однако сейчас сложно даже предположить, как будет происходить учет себестоимости токенов, которые хранятся на личных кошельках пользователей.
Кроме того, попытка интегрировать растущий рынок DeFi в традиционную налоговую систему США может иметь печальные для всех клиентов этих платформ последствия. Требования IRS, нацеленные на обеспечение прозрачности и контроля над транзакциями, могут привести не только к существенному росту операционных расходов для многих децентрализованных платформ, но и к искажению самого духа DeFi. В результате некоторые могут принять решение о переезде в более лояльные к криптовалютам юрисдикции, в то время как другие, увы, будут вынуждены и вовсе прекратить поддержку своего бизнеса.
DeFi-платформам придется адаптироваться к централизованным регуляторным рамкам. Источник: Followin
Налоги старые, а контроль новый
Стоит подчеркнуть, что новые правила отчетности не вводят дополнительных налогов для владельцев криптовалют. Это всего лишь механизм, направленный на обеспечение соблюдения существующего налогового законодательства. Как отметило Министерство финансов США, форма 1099-DA станет «напоминанием» о налогооблагаемости криптовалютных транзакций, что сократит количество ошибок в налоговых декларациях.
Для криптоинвесторов новые требования подчеркивают важность ведения точного учета своих операций. Специалисты рекомендуют использовать специализированные программы и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы избежать потенциальных штрафов и проблем с IRS.
Кроме того, эти изменения свидетельствуют о росте внимания регуляторов к рынку криптовалют в США. Введение требований отчетности третьих сторон (бирж) может стать первым шагом на пути к более жесткому регулированию этой индустрии. Однако для многих инвесторов это также возможность привести свои налоговые дела в порядок и легализовать свои доходы.
