Особливості регулювання криптовалют у Бразилії
Бразилія — найбільший крипторинок Латинської Америки. Але місцеві регулятори вражають світ нелогічним підходом до цифрових валют. З одного боку, їх не визнають грошима, а з іншого — ухвалюють закон, який легалізує криптоплатежі в країні.
Як у Бразилії визначаються цифрові активи
Бразильський реал —це єдина фіатна валюта країни з 1994 року. Тільки він має статус законного платіжного засобу. Незважаючи на це, криптовалюти в Бразилії до липня 2023 року використовувалися в приватному порядку як альтернативні способи оплати, і цей факт не викликав жодних юридичних наслідків для користувачів. У країні активно розвивалися недержавні платіжні системи, за допомогою яких власники криптовалют могли розраховуватися за товари та послуги приватних компаній.
Під тиском громадськості та на тлі краху біржі FTX у січні 2023 року Президент Бразилії Жаїр Болсонару підписав закон PL 4401/2021 щодо правил криптовалютних платежів, який набув чинності у липні цього року. Нормативно-правова база, включена до нового закону, легалізує використання криптовалют як способу оплати.
Він також створює нову категорію злочинів — шахрайство з використанням віртуальних активів — та потребує запровадження ліцензії постачальника віртуальних послуг.
До того ж в законі зазначено, що криптовалютні активи, яким буде надалі присвоєно статус цінних паперів, регулюватимуться Бразильською комісією з цінних паперів та бірж (CVM), тоді як інші цифрові активи залишаться під контролем Центрального банку країни. Але за якими саме ознаками криптовалюти поділятимуться на цінні папери та інші цифрові активи — невідомо, і це, звісно, породжує багато запитань без відповідей.
Закон, з одного боку, не зробив криптовалюту законним платіжним засобом у Бразилії, а з іншого — наблизив країну до масового використання цифрових платежів. Частина аналітиків вважає, що цей закон прийнято для полегшення інтеграції Real Digital — цифрової валюти Центрального банку. Запуск CBDC був запланований на початок 2023 року, але поки що не відбувся. Причини затримки не озвучувались. Хоча відомо, що уряд покладає на цей проєкт великі надії.
Пікантність ситуації, що склалася, полягає в тому, що віртуальні валюти досі класифікуються місцевими регуляторами як товари або рухоме майно. Вони не вважаються грошима чи фінансовим активом. Тому поки що операції з купівлі/продажу з використанням цифрових грошей прирівнюються до бартерних угод.
Такий подвійний підхід безпосередньо впливає на структуру оподаткування віртуальних валют у цій юрисдикції.
Які існують криптоподатки у Бразилії?
У Бразилії, де 16 млн осіб володіють криптовалютою (7,8% населення), відрахування до бюджету до початку 2023 року здійснювали лише компанії, які отримали дохід від криптооперацій. Фізичні особи ігнорували такі податки, бо для них не існувало встановленої нормативної бази.
Після підписання закону PL 4401/2021 громадяни Бразилії зобов’язані зазначати вартість своїх віртуальних активів у декларації про доходи в розділі «Майно та права». А відрахування нараховуватимуться відповідно до загальних правил оподаткування рухомого майна.
Вони є такими:
- Оподатковується дохід, що перевищує 35 000 бразильських реалів ($7265) на місяць.
- На суми, що перевищують цей поріг, буде нараховано податок 15%.
- Щомісячний дохід більше 5 млн реалів (близько $1 млн) зобов’яже віддати до скарбниці держави 17,5%.
- Для громадян, які належать до категорії соціально незахищених, ставка може бути знижена до 5%.
- Оподатковується обмін та продаж цифрових активів.
- Майнери сплачують податок лише у разі продажу видобутої криптовалюти.
Складність полягає в тому, що доходом вважається позитивна різниця між ціною продажу та собівартістю активу, яка розраховується за методом FIFO (тобто спочатку враховується ціна найбільш ранньої купівлі). Такий підхід легко застосувати до торгівлі NFT, але як це розрахувати для взаємозамінних токенів — не зрозуміло.
Регулятори пообіцяли запустити спеціальний криптокалькулятор, який навіть скальперам допоможе порахувати місячний прибуток від швидких угод.
Весна 2024 року продемонструє, наскільки трейдери і майнери Бразилії готові платити державі.
