Особливості регулювання криптовалют в Аргентині

У країні склалася унікальна ситуація, за якої відсутній єдиний для всіх національний закон з регулювання криптовалют. Навпаки — різні урядові установи визначають і контролюють цей тип активів на власний розсуд.

Основні правила розробляв Відділ фінансової інформації (UIF), Центральний банк Аргентинської Республіки (BCRA) та Федеральне управління державних доходів (AFIP). Згодом до них приєдналося Національне агентство з управління даними (ENACOM), яке відповідає за інформаційну безпеку держави.

Кожен регулятор використовує різні концепції для цифрових активів:

1. У 2016 році ЦБ Аргентини визнав криптовалюти “цифровим еквівалентом вартості” або засобом обміну, а в липні 2019-го опублікував правила, що рекомендують компаніям та організаціям, які займаються криптовалютами, дотримуватися стандартів KYC/AML і надавати на запит регуляторів доступ до персональних даних клієнтів та їх транзакцій.
2. У червні 2020 року Управління доходами зобов'язало компанії та фізичних осіб, які займаються операціями з криптовалютами, декларувати свої цифрові доходи та надавати докладну інформацію щодо них податковим інспекторам. AFIP не зупинив той факт, що віртуальні активи поки не визнані ані фінансовим інструментом, ані грошима, ані майном.
3. У 2021 році було введено новий закон, який вимагає від криптовалютних бірж реєструватися в Національному агентстві з управління даними та дотримуватися норми ISO 300/214 з інформаційної безпеки, яка набрала чинності у 2014 році та лишалася зоною відповідальності емітентів кредитних карток.
4. У 2022 році AFIP видало пояснення для громадян № 2-2022, в якому було зазначено, що володіння криптовалютами має обкладатися податком на майно фізичних осіб та податком на прибуток для юридичних осіб.
5. У травні 2023 року BCRA заборонив провайдерам платіжних послуг будь-які операції з віртуальними активами, що відчутно ускладнило роботу фінтех-компаній.

До загальної плутанини слід додати і той факт, що ні майнінг (у тому числі хмарний), ні стейкінг у країні не регулюються. У циркулярах державних чиновників ці терміни взагалі відсутні. Компанії, що працюють у сфері підтримки роботи блокчейну та видобутку криптовалют, перебувають у сірій законодавчій зоні.

Сподіваємося, що Хав’єр Мілей, який є великим шанувальником біткоїна, наведе лад у нормативних документах, що стосуються криптовалют.

Податкове законодавство Аргентини має дуже складну структуру, а податкові ставки залежать від регіону країни та від того, з яких джерел отримано дохід (на території країни або за її межами).До того ж всі жителі поділяються на певні групи платників:

• резиденти, які живуть у країні постійно;
• резиденти, які понад рік працюють за кордоном;
• іноземці, які мають дозвіл на постійне проживання в Аргентині;
• іноземці, які за договором можуть працювати в Аргентині понад п'ять років;
• іноземні бенефіціари, які працюють в Аргентині не більше шести місяців на рік, тощо.

До цього переліку увійшли понад 20 найменувань. Але головне, що за умови отримання однакового доходу, декларації громадян із різних груп відрізнятимуться одна від одної.

Простіше кажучи, всі операції з криптовалютами тут обкладаються податком на прибуток (Impuesto a las Ganancias). Податкова ставка становить від 10 до 15% для резидентів Аргентини і в середньому 35% для нерезидентів.

Податок на приріст капіталу (Impuesto a los Bienes Personales) в одних випадках застосовується, а в інших — ні. Це залежить від багатьох факторів: вартості криптовалют, терміну володіння ними та регіону проживання/реєстрації платника податків (наприклад, у Буенос-Айресі цей податок вищий, ніж у провінції Санта-Крус).

Розібратися в цьому калейдоскопі іноді не здатні навіть досвідчені податкові інспектори. Вони часто стикаються з вільною інтерпретацією Податкового кодексу щодо криптовалют і масовим ухилянням від сплат до скарбниці. Тим паче, що у «Законі про податкову реформу» (№ 27-430) взагалі відсутнє визначення віртуальних активів чи цифрових валют.

Усі наведені вище факти створюють правову невизначеність для учасників ринку, яку вони успішно трактують на свою користь.