Як уникнути криптоподатків і чому це погана ідея
На сьогодні в Україні питання оподаткування криптовалют ще не до кінця врегульоване. Та чи означає це, що податки можна не платити? Спойлер – на жаль, ні!
Майже пів року тому Президент України підписав закон «Про віртуальні активи». Завдання цього документу – створити правове поле для легального запуску ринку криптовалют. Поки що його виконати не вдалося. Законодавці працюють над змінами до Податкового Кодексу України. Тобто питання «Які податки потрібно платити на криптовалюту?» перебуває в стадії підготовки.
Які податки мають сплачувати законослухняні криптани-фізособи?
Однак відсутність робочого закону не означає відсутності інтересу податківців до отриманих доходів. Дійсно, сьогодні податкове законодавство не передбачає механізму оподаткування криптовалюти. Це означає, що податки на крипту потрібно сплачувати на загальних підставах.
Фізособа, яка продає криптовалюту, зобов'язана задекларувати дохід від продажу в річній декларації, вказавши ціну продажу. Держава стягує 18% з цієї суми плюс 1,5% військового збору. "Для того, щоб продати щось непотрібне, потрібно спочатку купити щось непотрібне", — знаємо ми з дитинства. Попри життєву логіку, не можна вказати ціну за покупку крипти і таким чином зменшити суму, з якої доведеться сплатити податок.
Ситуація ще складніша, якщо ви придбали за крипту якесь майно. Криптовалюта не може бути платіжним засобом. Тому податківці, за бажанням, можуть визначити вашу покупку як дохід від продажу криптовалюти, отриманий в негрошовій формі. Тобто, ціну, яку ви заплатили, потрібно помножити на коефіцієнт 1,21951 (так, число виглядає дивно, що нас теж здивувало). Далі від отриманого добутку рахуємо податок на прибуток для фізосіб (18%). Наприклад, ви купили, скажімо, автомобіль. Вважаєте, що витратилися? Ні, в теперішній системі координат ви отримали прибуток (сумний смайлик). Сплатіть податок, поділіться з державою. Бонус – військовий збір (1,5%) можна рахувати без коефіцієнта 1,21951.
Які податки за операції з криптовалютою сплачують юридичні особи?
Юрособи – платники податків на загальній системі оподаткування — повинні вважати операції з криптовалютою за операції з нематеріальними активами. Це прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 18% плюс податкові зобов’язання з ПДВ (ставка 20%).
Зовні виглядає так, ніби платники єдиного податку виграють найбільше – плати 5% і живи спокійно. Але лихе добре ховається. Є такий нюанс як КВЕД – класифікатор видів економічної діяльності. Платник єдиного податку повинен продавати товари і послуги в рамках КВЕД. Здійснення інших видів діяльності означає перехід єдинника на загальну систему оподаткування.
Ви вже здогадалися, що в Україні торгівля криптовалютою не зазначена серед видів економічної діяльності. Ще у 2018 році Держстат запропонував використовувати КВЕД 66.19 "Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення" для проведення операцій з криптою. Але податкова, на жаль, не погодила цю пропозицію. Тому можна, звичайно, спробувати мінімізувати податки та піти шляхом, запропонованим Держстатом. Але треба розуміти, що податкова розглядатиме таке рішення в індивідуальному порядку.
Отже, операції єдинника з криптою можуть класифікуватися як провадження діяльності поза КВЕД. Це порушення, при якому реєстрацію платника єдиного податку буде анульовано. До того ж це буде заднім числом – з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено порушення. Тобто якщо ви показали, що торгували криптовалютою з 1 січня 2022 року в рамках КВЕД 66.19, то вже з 1 березня ваша ліцензія єдинника вважатиметься відкликаною. І податки за загальною системою оподаткування будуть донараховані за весь період, що залишився.
Ситуація безумовно не нормальна. Українські криптани гостро потребують справедливого механізму оподаткування операцій із віртуальними активами. На щастя, це розуміють українські законодавці та регулятори. Очікується, що драфт змін до Податкового кодексу України буде готовий найближчими тижнями.
