📣 IRS відкладає нові правила криптозвітності до 2026 року
опубліковано 2 січ 2025
31 грудня 2024 року Податкова служба США (IRS) оголосила про перенесення нових вимог до податкової звітності щодо криптовалют на один рік. Спочатку правила мали набути чинності 1 січня 2025 року, але тепер їхня реалізація почнеться тільки 1 січня 2026 року.
Нові правила спрямовані на спрощення процесу визначення вартості криптоактивів, що зберігаються на централізованих біржах (CeFi). Однак, з точки зору обліку оподатковуваної бази оподаткування, шлях уніфікації часто є некоректним. Мало того, можливі наслідки могли мати негативний ефект на вільний ринок.
Передісторія правил
У липні IRS і Міністерство фінансів США затвердили правила, що регулюють розрахунок і звітність за базовою вартістю криптовалют, проданих через брокерів. Згідно з цими правилами, якщо інвестор не вкаже бажаного методу обліку, застосовуватиметься метод «першим купив — першим продав» (FIFO).
Це означає, що найбільш ранні придбані активи вважатимуться проданими першими, що може призвести до збільшення податкових зобов'язань в умовах зростання ринку.
Майже всі брокери CeFi не були готові підтримувати метод конкретної ідентифікації (Spec ID) на 1 січня 2025 року. Це означало, що у платників податків не залишалося іншого вибору, окрім як продавати свої CeFi-активи за методом FIFO, що могло стати катастрофою в умовах бичачого ринкупояснив очільник податкового відділу CoinTracker Шехан Чандрасекера в соціальній мережі X.
Тимчасове полегшення на 2025 рік
Визнавши труднощі, з якими стикаються брокери та платники податків, IRS випустила Повідомлення 2025-7, надавши перехідний період на один рік. Це тимчасове полегшення дає змогу платникам податків обирати конкретні Specific Identification (Spec ID — метод обліку, що дає змогу інвесторам обирати конкретні одиниці криптоактивів для продажу, ґрунтуючись на їхній вартості та даті придбання, щоб оптимізувати податкові зобов'язання), наприклад, «вищий купив - першим продав» (HIFO) для транзакцій у 2025 році.
Чандрасекера підкреслив важливість цього заходу:
Якщо ви продаєте активи через брокера CeFi, ви все ще можете використовувати свої записи або програмне забезпечення для податкового обліку криптовалют, щоб задокументувати, які саме одиниці ви продаєте. Вам не доведеться обмежуватися методом FIFO
Голова податкового відділу CoinTracker Шехан Чандрасекера Джерело: shehanspeaks.com
Більше цікавинок: a16z crypto кидає виклик IRS у суді
Що слід знати платникам податків
- Транзакції 2025 року: Полегшення поширюється виключно на продажі на централізованих біржах, що відбуваються з 1 січня до 31 грудня 2025 року. У цей період платники податків можуть вручну визначати, які з криптоактивів вони продають.
- Дії у 2026 році: Починаючи з 1 січня 2026 року, інвестори повинні вибрати метод обліку у свого брокера CeFi. Якщо метод не буде обрано, за замовчуванням буде застосовано метод FIFO, що може призвести до менш сприятливих податкових наслідків.
Переконайтеся, що метод обліку у брокера CeFi збігається з налаштуваннями вашого програмного забезпечення для податкового обліку, щоб ваші податкові лоти були синхронізованзазначив Чандрасекера.
- Ведення записів: Платникам податків рекомендується ретельно фіксувати свої транзакції або використовувати надійне програмне забезпечення для обліку криптовалют, щоб оптимізувати податкову стратегію. Без відповідної документації метод FIFO може бути застосований автоматично.
Наслідки для криптоінвесторів
Це перенесення дає брокерам час для впровадження підтримки різних методів обліку та надає платникам податків можливість адаптуватися. Хоча негайних дій не потрібно, експерти рекомендують активно фіксувати свої транзакції та використовувати надійне податкове програмне забезпечення, щоб уникнути можливих проблем.
Як написав Шехан Чандрасекера:
Це полегшення застосовується автоматично. Переконайтеся, що ви використовуєте надійне програмне забезпечення для податкового обліку криптовалют або власні записи, якщо хочете продавати CeFi-активи, використовуючи HIFO, LIFO або будь-який інший метод Spec ID у 2025 році
Із запровадженням перехідного періоду IRS прагне збалансувати дотримання вимог із реальними умовами криптовалютної індустрії, що розвивається. Однак з початком дії нових правил у 2026 році платники податків мають бути уважними, щоб уникнути непередбачених податкових наслідків.
Більше актуальних новин
