Криптоінвестори на прицілі IRS: як уникнути штрафів
Ера, коли криптовалюта перебувала в тіні, добігла кінця. З набранням чинності новими правилами Податкового управління США (IRS) у 2025 році фахівці прогнозують безпрецедентну хвилю перевірок і розслідувань, спрямованих на виявлення незадекларованої криптоактивності.
Наприкінці 2024 року IRS випустила остаточні правила, що вимагають від брокерів звітувати про криптотранзакції, включно з DeFi. У платників, які досі ігнорували свої зобов'язання за криптовалютними податками, залишається дедалі менше часу для виправлення ситуації, попереджають експерти Gordon Law (чиказька юридична фірма, що спеціалізується на праві у сфері криптовалют, податків і підприємницької діяльності).
Це переломний момент — більше не можна ігнорувати податки на криптовалюту. Зовсім скоро почнеться масштабне посилення контролю за цифровими активами. У платників є обмежений час, щоб розібратися зі своїми податками на криптовалюту, перш ніж IRS почне цілеспрямовано на них полюватипопереджає Ендрю Гордон, податковий адвокат і сертифікований бухгалтер (CPA).
Ендрю Гордон, податковий адвокат і сертифікований бухгалтер (CPA). Джерело: gordonlaw.com
IRS посилює контроль
IRS уже понад десять років уважно стежить за розвитком криптовалютного ринку, оскільки цифрові активи стають дедалі популярнішими. З 2025 року нові вимоги до звітності цей нагляд значно посилять. Брокери будуть зобов'язані надавати IRS деталізовані дані про угоди та продажі криптовалютних інвесторів.
Для цього IRS ввела форму 1099-DA, спеціально призначену для звітності про угоди з цифровими активами. Інвестори почнуть отримувати цю форму 2026 року за податковий період 2025 року. Хоча цей захід спрямований на спрощення виконання податкових зобов'язань, він також слугує сигналом до посиленого контролю.
Ендрю Гордон попереджає, що це лише початок:
Я очікую, що IRS почне відкривати величезну кількість кримінальних справ щодо податків... Їм буде потрібно продемонструвати силу і зробити приклад з тих, хто ігнорує свої податкові зобов'язання
Ризики для криптоінвесторів
За популярними оцінками, майже 50% дорослих американців володіють криптовалютою. Однак, як показують деякі опитування, більшість криптовалютних інвесторів у США не декларувала свої цифрові активи. Для них запровадження форми 1099-DA може стати затишшям перед бурею. Невиконання зобов'язань щодо декларування минулих операцій у поєднанні з новими вимогами робить таких платників податків пріоритетною ціллю для перевірок.
Крім того, IRS отримала додаткові ресурси для посилення контролю. У межах закону про зниження інфляції 2022 року бюджет агентства було збільшено на $80 млрд на рік. Ці кошти дадуть змогу проводити масштабні перевірки, включно з аудитом корпорацій, осіб із високими доходами та користувачів криптовалют.
IRS вже чітко окреслила свої пріоритети, заявивши, що цифрові активи перебувають у центрі її уваги. У 2019 році агентство розіслало понад 10 000 листів платникам податків, підозрюваним у некоректному звітуванні щодо криптовалюти, що в низці випадків призвело до перевірок. З урахуванням нових ресурсів і даних із форми 1099-DA масштаб таких дій, за прогнозами, значно зросте.
Нововведення IRS — форма 1099-DA. Джерело: gordonlaw.com
Досвід попередніх дій IRS
IRS уже довела свою готовність боротися з порушеннями в податковій звітності щодо криптовалют. У 2018 році біржу Coinbase зобов'язали передати агентству дані про 13 000 користувачів. Це стало прецедентом, що позначив агресивну позицію IRS щодо провайдерів цифрових активів.
Ще одним інструментом для ініціації перевірок стало повідомлення IRS CP2000 («Запит про заниження доходів», яким IRS запускає перевірку з метою з'ясувати, чому доходи, зазначені в податковій декларації, нижчі за ті, що були повідомлені третіми сторонами, наприклад роботодавцями або фінустановами).
Так, з досвіду Gordon Law, у 2021 податковому році IRS «любила» надсилати CP2000 користувачам платформ Robinhood і BlockFi.
Коли IRS отримує більше інформації про криптоактиви платників податків, перевірки неминучі, — пояснює Гордон. — Зараз ми побачимо не лише збільшення кількості перевірок, а й значне зростання кримінальних справ, пов'язаних із податками
Дійте зараз або готуйтеся платити штрафи
Щоб уникнути неприємностей, інвесторам краще переглянути податкову звітність за своїми криптовалютами з самого початку свого інвестиційного шляху.
Для точного розрахунку потрібна базова вартість купівлі активу (cost basis), яка є ключовим елементом у визначенні прибутку або збитків.
Також слід зважати на те, що IRS ускладнила ухилення від відповідальності, додавши до форми 1040 (стандартна податкова декларація) пряме запитання про криптовалютну активність платників податків, на яке передбачено відповісти однозначно — «Так» або «Ні».
Неправильна відповідь може призвести до серйозних наслідків, оскільки неправдива інформація, надана під час заповнення податкових форм, вважається умисним порушенням.
На щастя, для тих, хто вчасно не надав інформації про здійснення операцій у криптовалюті, IRS пропонує програму добровільного розкриття (Voluntary Disclosure Program, VDP). Зокрема, до програми VDP криптоактиви було додано лише у 2022 році
Ця ініціатива дає змогу платникам податків самостійно повідомити про порушення, внести виправлення у звітність і уникнути кримінального розслідування. Однак зробити це необхідно до того, як почнеться перевірка.
Якщо ви почнете розбиратися з податками на криптовалюту просто зараз, у вас буде час усунути проблеми та повернути собі спокійрезюмують у Gordon Law
