Нові правила оподаткування криптовалют у США
Американські криптани скоро зіткнуться з новими реаліями: з 2025 року їхні транзакції почне контролювати Податкова служба США (IRS). Для когось нові правила стануть неприємним сюрпризом, але дехто може видихнути до наступного року.
Хто подаватиме нові звіти в IRS
Компанії, що надають послуги торгівлі криптовалютою на американському ринку (насамперед це стосується Coinbase і Gemini), тепер будуть зобов'язані повідомляти про транзакції своїх клієнтів в IRS. Ця вимога поширюється на брокерів, які керують кастодіальними платформами і цифровими гаманцями, а також на провайдерів платежів з використанням віртуальних валют. Інформацію про транзакції фіксуватимуть у новій формі 1099-DA, яка з 2026 року стане обов'язковою для включення до податкових декларацій.
Докладніше про цю форму можна прочитати у статті «Криптоінвестори на прицілі IRS: як уникнути штрафів».
Важливо зазначити, що інформація про базову вартість активів (тобто ціну їхнього придбання) не буде включена в ці звіти до 2026 податкового року. Це означає, що до цього часу інвесторам доведеться самостійно відстежувати свої витрати на купівлю криптоактивів. Для цього біржі повинні за запитом надавати виписки з особистих користувацьких рахунків.
Але, крім необхідності звіряти свої отримані доходи з інформацією, яку біржі подають до IRS, у певних криптоінвесторів буде додатковий головний біль. Насамперед це стосуватиметься клієнтів криптовалютних біржових фондів.
Криптобіржі подаватимуть дані своїх клієнтів до IRS. Джерело: CBS News
Особливості оподаткування біткоїн-ETF
Біржові фонди (ETF), пов'язані з біткоїном, являють собою один із найзручніших інструментів для тих, хто хоче інвестувати в першу криптовалюту без необхідності прямого володіння і зберігання цифрових активів. Однак податковий облік таких інвестицій у США має специфіку, на яку варто зважати всім інвесторам.
Форми звітності та податкові наслідки
Постачальники біткоїн-ETF зобов'язані видавати інвесторам форми 1099-B або 1099-DA. Ці документи містять інформацію про продажі акцій ETF і будь-яку іншу діяльність усередині фонду, яка може спричинити податкові зобов'язання. Наприклад, навіть якщо сам інвестор тримає акції ETF протягом тривалого періоду, всередині самого фонду можуть відбуватися операції, що впливають на податкове навантаження.
Одна з ключових особливостей біткоїн-ETF полягає в тому, що керівники фондів можуть продавати частину активів для покриття операційних витрат (наприклад, для покриття адміністративних витрат). Такі продажі генерують прибуток або збитки, які розподіляються між усіма акціонерами. Зі свого боку клієнти фонду зобов'язані показувати ці суми у своїх податкових деклараціях, що теж не полегшує їхнє життя.
Крім того, деякі біткоїн-ETF можуть виплачувати дивіденди, що також підпадають під оподаткування. Ці виплати зазвичай відбуваються з доходів, отриманих фондом від управління активами. Дивіденди оподатковують як звичайний дохід, але ставка може варіюватися залежно від того, класифікуються вони як кваліфіковані (qualified dividends) чи ні.
Короткостроковий і довгостроковий прибуток
Як і інші інвестиції, доходи від біткоїн-ETF можуть оподатковувати залежно від періоду володіння активами. Наприклад, якщо інвестор продає свої акції ETF менш ніж за рік після їх купівлі, прибуток оподатковують за ставкою, застосовною до звичайного доходу. Для інвесторів з високим рівнем доходу ця ставка може сягати 37%.
У разі володіння акціями понад один рік дохід класифікують як довгостроковий приріст капіталу, який оподатковують за нижчою ставкою — від 0% до 20% залежно від загального доходу інвестора.
Оподаткування біткоїн-ETF — це завдання із зірочкою. Джерело: CCN
Чому біткоїн-ETF складніше обліковувати
Головною причиною, чому податковий облік криптовалютних ETF може бути складним навіть для досвідчених інвесторів, є їхня структура. Наприклад, деякі ETF організовані як трасти, що підпорядковуються зовсім іншим правилам оподаткування. Якщо фонд реєструється як грантовий траст, як-от Grayscale Bitcoin Trust (GBTC), інвестори зобов'язані платити податки на будь-який приріст капіталу або доходів фонду, навіть якщо вони особисто не отримали жодних дивідендів. Це відрізняється від традиційних ETF, де оподатковувані події виникають тільки в разі продажу акцій.
У зв'язку з цим інвесторам у біткоїн-ETF необхідно консультуватися з професіоналами для правильного обліку таких операцій.
Користувачі DeFi-платформ можуть розслабитися
Користувачі децентралізованих платформ, таких як Uniswap, SushiSwap і PancakeSwap, у недалекому майбутньому можуть зіткнутися з унікальними викликами в оподаткуванні. Ці майданчики відрізняються від централізованих бірж тим, що функціонують без кастодіального зберігання активів, надаючи користувачам повний контроль над своїми коштами. Такий підхід має свої переваги, але ускладнює податкову звітність, оскільки дані про транзакції не завжди стандартизовані.
Згідно з поточними планами IRS, вимоги до звітності для користувачів децентралізованих платформ набудуть чинності не раніше за 2027 рік. Це пов'язано з тим, що децентралізовані платформи працюють у форматі peer-to-peer, не зберігаючи активи користувачів, а лише полегшуючи обмін криптовалютами.
За таких умов платформи можуть надавати податківцям обмежену інформацію, основним компонентом якої буде валовий виторг від транзакцій. Однак вони не зможуть надіслати дані про базову вартість активів, що необхідно для розрахунку оподатковуваного прибутку або збитків.
Регулятори сподіваються, що до наступного податкового року вони зможуть виробити чіткі правила і алгоритми, дотримуючись яких DeFi-біржі зможуть подавати в IRS правдиву інформацію про доходи своїх клієнтів. Однак зараз складно навіть припустити, як відбуватиметься облік собівартості токенів, які зберігаються на особистих гаманцях користувачів.
Крім того, спроба інтегрувати ринок DeFi, що зростає, в традиційну податкову систему США може мати сумні для всіх клієнтів цих платформ наслідки. Вимоги IRS, націлені на забезпечення прозорості та контролю над транзакціями, можуть призвести не тільки до істотного зростання операційних витрат для багатьох децентралізованих платформ, а й до спотворення самого духу DeFi. Зрештою, деякі можуть ухвалити рішення про переїзд у більш лояльні до криптовалют юрисдикції, тоді як інші, на жаль, будуть змушені і зовсім припинити підтримку свого бізнесу.
DeFi-платформам доведеться адаптуватися до централізованих регуляторних обмежень. Джерело: Followin
Податки старі, а контроль новий
Слід наголосити, що нові правила звітності не запроваджують додаткових податків для власників криптовалют. Це лише механізм, спрямований на забезпечення дотримання наявного податкового законодавства. Як зазначило Міністерство фінансів США, форма 1099-DA стане «нагадуванням» про оподатковуваність криптовалютних транзакцій, що скоротить кількість помилок у податкових деклараціях.
Для криптоінвесторів нові вимоги підкреслюють важливість ведення точного обліку своїх операцій. Фахівці рекомендують використовувати спеціалізовані програми та консультуватися з податковими експертами, щоб уникнути потенційних штрафів і проблем з IRS.
Крім того, ці зміни свідчать про зростання уваги регуляторів до ринку криптовалют у США. Запровадження вимог звітності третіх сторін (бірж) може стати першим кроком на шляху до більш жорсткого регулювання цієї індустрії. Однак для багатьох інвесторів це також можливість привести свої податкові справи до ладу і легалізувати свої доходи.
