Особенности регулирования криптовалют в Германии

Криптовалюты  в Германии считаются законным активом, но не расцениваются как платежное средство. 

Вместо этого  регуляторы классифицируют их как финансовый инструмент или актив, подчиняя правилам и законам, связанным с ценными бумагами и инвестициями. 

Основным финансовым регулятором, который контролирует немецкий рынок, является Федеральное управление финансового надзора (BaFin).

В 2020 году правительство приняло закон, обязывающий все криптовалютные биржи, работающие в Германии, получить лицензию BaFin. При подаче заявления на получение лицензии необходимо предоставить:

То есть бюрократическая процедура оформления достаточно сложная и занимает много времени.

Этот же закон требует, чтобы криптоплатформы соблюдали правила борьбы с отмыванием денег (AML) и противодействовали финансированию терроризма (CTF) . Это включает в себя выявление и проверку клиентов, мониторинг транзакций и сообщение о подозрительной активности. Компании, которые не соблюдают правила AML и KYC, могут быть оштрафованы на сумму до €500 000. Компании, уличенные в поддержке отмывания денег или участии в финансировании терроризма, будут оштрафованы на сумму €10 млн.

Любая криптовалютная прибыль облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 42%. Это достаточно высокий показатель. Даже в соседней Австрии он ниже — всего 27,5%.

На этом можно было бы закончить и сделать вывод, что никакой лояльности по отношению к крипторынку в Германии нет.

Но, как говорится, есть нюансы…

Для всякого правила есть исключения. И таких исключений для криптодоходов немало:

1. Долгосрочные инвесторы и холдеры могут не платить налоги, если срок хранения активов превышает 12 месяцев. Это означает, что если хранить криптовалюты в течение года и более после покупки, их можно продать потом без необходимости делать отчисления в бюджет государства.

2. Необлагаемый минимум. Не облагается налогом прибыль от продажи криптовалют, если ее величина не превышает €600 в год. Это касается каждого класса актива отдельно (NFT, стейблкоины, токены, монеты).

3. Работодатели имеют право выплачивать 25% зарплаты в криптовалюте. Чаще всего такие выплаты производятся в стейблкоинах. Правило не касается необлагаемого минимума, который с 1 июля 2023 года составляет €1402. Эта часть зарплаты должна быть выплачена в фиате. На часть зарплаты, которая выплачена в крипте, распространяется правило о холдерах. То есть, если направить ее на долгосрочные инвестиции (например, в BTC), то она не подлежит налогообложению.

4. Уменьшение за счет криптоубытков общего годового дохода. Годовой доход от любой бизнес-деятельности может быть уменьшен на сумму убытков от трейдинга или обмена. Убытки прошлого года могут переноситься на текущий.

5. Налоги на майнинг. Доход от майнинга криптовалют не облагается налогом, если он не превышает €256 в год, а расходы, понесенные в связи с добычей, могут быть учтены в общей декларации как операционные.

6. Правил, регулирующих прибыль от дропов, пока не существует. Поскольку пользователь не покупал токены, процесс приобретения в этом случае отсутствует.  Такой доход расценивается как “случайная находка” и закон о подоходном налоге в этом случае не применяется. То же касается процедуры дарения.

7. Продажи NFT, созданных художниками, определяются как творческий процесс малого бизнеса. Хобби и творчество считаются деятельностью, к которой не применяется подоходный налог. Творец NFT, который заработал менее €22 000 в предыдущем году и не более €50 000 в текущем, налогов не платит. 

Для того, чтобы еще больше минимизировать бюджетные отчисления, трейдеры используют метод FIFO, который основан на принципе «последним получен — последним продан». В этом случае биржевые спекулянты учитывают сроки поступления актива на баланс и конвертируют его в фиат только по истечению 365 дней. Это же касается и майнеров (стейкеров). Они продают те монеты (токены), которые получили в результате майнинга (блокировки) год назад.