Особливості регулювання криптовалют в Ізраїлі

У період 2017–2023 роки ізраїльські регулятори створили три комітети для вивчення різних галузей регулювання та інтеграції криптовалют у фінансову систему країни.

Перший, створений у серпні 2017 року, закликав до балансу між заохоченням технологічних інновацій і захистом інтересів інвесторів.

Другий займався створенням та просуванням ринків цифрових активів у країні.

Третій комітет був створений у травні 2021 року на вимогу голови Податкової служби Ізраїлю (ISA) для оцінки політики регулятора щодо інвестиційних продуктів та цифрових активів.

Так Ізраїль зумів створити складну комплексну систему зі спостереження та оподаткування віртуальних активів.

ISA розглядає криптовалюти як активи, що торгуються, і обкладає податком на приріст капіталу. Приватні особи, які торгують криптовалютами, зобов’язані повідомляти про свої доходи та відповідно сплачувати податки. Регулятори Ізраїлю поділяють криптовалюти на ті, що функціонують на блокчейні, та цифрові токени, які не мають своєї мережі.

У січні 2021 року ISA оголосила, що всі операції з токенами будуть розцінюватися як операції з цінними паперами. Щодо токену завжди є очікування зростання його вартості, а це є загальною характеристикою інвестицій у цінні папери.Так пояснюють свою позицію податківці. Це правило досі не поширюється на криптовалюти, які торгуються і, як і раніше, класифікуються як активи.

Мабуть, регулятори вважають, що криптовалюти за своїми властивостями ближчі до грошей, тож і волатильність розцінюють як своєрідну інфляцію.

Уряд Ізраїлю класифікує видобуток криптовалюти як комерційну операцію, підпорядковуючи її корпоративному податковому законодавству. Майнери зобов’язані зареєструвати свою діяльність як бізнес та брати на себе відповідні податкові зобов’язання. Цей закон набрав чинності у 2018 року і досі має силу.

Ставка податку на приріст капіталу, яку використовують для операцій з криптовалютами, варіюється залежно від рівня доходу фізичної особи і становить від 25 до 47%.

Якщо це разова угода, то податок буде мінімальний і становитиме 20%. Якщо ж протягом року проведено дві (і більше) прибуткові операції, то це розцінюється як підприємницька діяльність і державі доведеться заплатити 50–53% від прибутку. Розрахунок доходу від торгівлі ґрунтується  на ринковій вартості криптовалют на момент укладання угоди.

Оподатковуваною діяльністю вважається не лише торгівля, а й зберігання цифрових активів. ISA вимагає, щоб фізичні особи повідомляли про такі доходи у своїх щорічних податкових деклараціях. Хто зберігає криптовалюти в особистих гаманцях або на біржах повинен вести облік зміни ціни активу для податкової звітності.

При конвертації цифрових грошей у національну валюту різниця між сумою, яку сплатили при купівлі крипти і тією, яку отримали при її продажу, оподатковуватиметься у розмірі 25%.

ISA під час проведення аудиту може вимагати від фізичних осіб надати докази купівлі криптовалют та подальших транзакцій.

Дохід, отриманий від майнінгу, оподатковується за 

ставками корпоративного податку, які наразі становлять 23%. Крім того, майнери та трейдери сплачують ПДВ у розмірі 17%.

ПДВ зобов’язані платити також усі іноземні компанії, які надають цифрові послуги на території Ізраїлю.

Важливо зазначити, що збитки, завдані внаслідок торгівлі та зберігання (у разі падіння ціни активу), можуть бути відраховані з оподатковуваного доходу, якщо фізична особа може надати підтверджуючі документи.

Крім того, нові репатріанти протягом року можуть взагалі не декларувати свої доходи та не сплачувати податки. Ізраїльтяни охоче користуються цією пільгою, реєструючи угоди через громадян, які нещодавно повернулися на Батьківщину.