Естонія є однією з найбільш дружніх до криптовалют країн. У ній так же просто вести цифровий бізнес, як у Литві, Польщі, Мальті чи Гібралтарі. Тому ця юрисдикція стала місцем реєстрації багатьох криптокомпаній.
Для офіційної діяльності в країні необхідно отримати криптоліцензію. Це спеціальний дозвіл на здійснення торговельних операцій, зберігання та обмін цифровими активами. Наявність ліцензії контролює Естонська фінансова розвідка (FIU).
Отримати дозвіл доволі просто. Період від подання документів до видачі ліцензії займає від 2 місяців до пів року.
Але є кілька вимог:
• досвід роботи у сфері цифрових технологій;
• відсутність судимостей у ключових керівників компанії;
• місцева юридична адреса;
• підтвердження походження коштів статутного капіталу;
• громадянин Естонії у складі засновників.
Існує також мінімальний поріг статутного капіталу: €100 000 для здійснення послуг з обміну, €250 000 для надання послуг з торгівлі та зберігання.
Як в Естонії визначаються цифрові активи
Закон про податок на прибуток Естонії визначає криптовалюти як активи.
При цьому всі вони поділяються на чотири категорії:
• віртуальні монети, які мають свій блокчейн;
• Security Token, які використовують для інвестицій у проєкти;
• Utility Token, які дають власникам доступ до продуктів та послуг компанії;
• NFT, які закріплюють право власності на актив.
Для оподаткування між ними немає різниці. Така класифікація використовується лише у бухгалтерському обліку при визначенні ціни активу.
Стейблкоїни (крім алгоритмічних) не згадуються в жодному з посібників. Вони не розцінюються як фінансовий актив та використання їх для купівлі/продажу товарів чи послуг не вважається додатковим прибутком.
Розмір податків на криптооперації в Естонії
Нарахування та сплату криптоподатків регулює Податково-митний департамент Естонії (ETCB).
У цій країні одна із найпростіших систем відрахувань за комерційну діяльність у сфері IT та фінансових послуг. Такі компанії сплачують корпоративний податок на прибуток у розмірі від 0 до 20%. При цьому податок сплачується після виплати всіх дивідендів та відрахувань усіх витрат операційної діяльності. Якщо компанія не розподіляє дивіденди (тобто весь прибуток залишається на рахунках естонських банків або інвестується у розвиток проєкту), вона звільняється від податків.
Причому цифрові компанії-резиденти сплачують податок з прибутку, отриманого у всьому світі, тоді як нерезиденти сплачують податки з прибутку, отриманого у межах країни (Естонія уклала договори з 60 країнами про виключення подвійного оподаткування).
Якщо компанії наймають працівників-резидентів, то вони зобов'язані відраховувати гроші до Пенсійного фонду та Фонду медичного страхування у розмірі 33% від нарахованої зарплати.
Фізичні особи також мають декларувати свою комерційну діяльність:
• дохід від торгівлі криптовалютою;
• дохід від конвертації крипти у фіат;
• майнінг (у тому числі надання послуг хмарного майнінгу);
• надання криптовалютних свопів.
У цьому випадку, окрім податку на прибуток (20%), фізична особа буде зобов'язана сплатити ПДВ (20%), якщо її річний дохід від цифрових операцій перевищить €40 000.
Заради справедливості, варто зауважити, що поки що естонські трейдери не скаржилися на утиск з боку регуляторів. Криптобірж ще не зобов'язали передавати інформацію про угоди до податкових органів. Хоча, після остаточної інтеграції MiCA на європейський крипторинок така свобода буде обмежена
Але поки що криптостартапи охоче відкривають свої офіси та представництва в Естонії.
