Особливості регулювання криптовалют в Італії
Італійські регулятори вже декілька разів намагалися систематизувати свої напрацювання щодо криптовалют і навіть ухвалили низку постанов. Але ті й досі не працюють, оскільки багато в чому суперечать одна одній.
Юридичний статус криптовалют в Італії
Відповідно до офіційної статистики Агентства з доходів у 2022 році 14 млн італійців використали криптовалюту хоча б раз для інвестицій або оплати товарів/послуг. Цей факт мотивував чиновників упорядкувати ринок.
Коли наприкінці минулого року ухвалювали закон про бюджет на 2023 рік, до нього внесли додаткові пункти щодо віртуальних активів. Згідно з ними криптовалюти належать до цифрових еквівалентів вартості, яка визначається за допомогою електронної процедури та технології децентралізованого реєстру. Простіше кажучи, криптовалюти, на думку місцевих регуляторів, — це фінансові інструменти, які дають доходи. А цифрові транзакції з 2023 року мають розглядатись як фінансовий обмін.
Оподаткування криптовалют в Італії
Італійські податківці визначають дохід не через володіння, а через фінансово значущі операції.
До них належать:
- продаж (конвертація криптовалют у фіат);
- купівля товару або послуги з використанням криптовалют;
- купівля NFT з використанням криптовалют.
Ставка податку на цифрові валюти дорівнює 26% від приросту капіталу, якщо прибуток отримано не завдяки професійній діяльності (з офіційним працевлаштуванням), мистецтву чи хобі.
Свій перший податок італійські криптоінвестори мали сплатити вже в червні 2023 року, але законодавча плутанина та відсутність єдиної класифікації віртуальних активів призвели до того, що дату спочатку було перенесено на вересень, а потім — на 15 листопада 2023 року. Водночас окремо було узгоджено, що для тих громадян, які володіли криптовалютою на 1 січня 2023 року, ставка податку на приріст капіталу становитиме 14% (так званий тотожний податок для перевизначення вартості купівлі).
Оскільки основним принципом Агентства з доходів лишається «немає доходів — немає податків», то холдери можуть не перейматися. Зберігання активів у цифрових гаманцях із закритими ключами не вважається фінансовою діяльністю, навіть якщо ціна активу зростає упродовж податкового періоду в декілька разів.
Те саме стосується й майнінгу/стейкінгу. Доки цифрові активи не конвертовані у фіат, оподаткування не відбувається.
Крім того, якщо дохід від цифрових фінансових операцій не перевищує €2000 (базовий неоподатковуваний мінімум), то він вільний від податків.
Основним нюансом італійського оподаткування є те, що податкова подія для фізичних осіб виникає у момент отримання доходу (адміністративно), а для юридичних — декларативно. Тобто фінансові установи мають розрахувати свій податок та сплатити його перед поданням декларації на приріст капіталу. Інші громадяни мають сплатити податок на момент отримання доходу.
Наприклад, якщо ви конвертуєте у фіат через біржу 100 умовних токенів на суму $200, які купили цього року по $1, то покупець-біржа зобов’язана утримати податок у розмірі 26%. Отже, ви отримаєте лише $174. Якщо ж ці токени куплені у 2022 році (тобто на рік раніше), то ви отримаєте більше — $186.
Але зменшити суму податку можна лише у тому разі, якщо вдасться обґрунтувати початкову ціну і вказати точну дату проведення угоди. Річ у тім, що відповідно до закону про бюджет приріст капіталу визначатимуть за методом LIFO (Left In First Out), згідно з яким активи, придбані останніми, вважаються проданими першою чергою.
