Особливості регулювання криптовалют в Австралії
Контролем цифрових ринків і розрахунком оподаткування доходів від використання цифрових активів на материку займається Австралійське податкове управління (ATO). Перші закони про криптовалюти були ухвалені тут у 2019 році.
Тоді регулятор випустив перший довідник з податків на криптовалюту та оголосив про обмін даними із криптобіржами, які пропонують свої послуги громадянам Австралії. В офіційній заяві АТО йшлося, що управління вже має повний перелік активних трейдерів з 2014 року, наданий майданчиками.
Вже у 2020 році 350 000 австралійських криптоінвесторів отримали повідомлення, що вони мають 28 днів для розкриття всіх угод та сплати податків за 5 років.
Близько 300 000 користувачів тоді розкрили свої доходи та сплатили податок на прибуток.
1 грудня 2021 року ставки були оновлені та діють до сьогодні.
Як в Австралії визначаються цифрові активи?
Криптовалюти легалізовані в Австралії. Вони розцінюються як власність, тому оподатковуються як приріст капіталу (CGT). Якщо угоди на криптомайданчиках відбуваються регулярно (не рідше одного разу на місяць), то вони додатково обкладаються податком на прибуток.
Тобто АТО поділяє інвесторів на тих, які зберігають на гаманцях цифрові кошти понад 12 місяців та біржових трейдерів.
Податок на прибуток також сплачують майнери — їхня діяльність вважається підприємництвом.
До криптовалют регулятор зараховує монети, що мають власний блокчейн, а також токени, NFT і стейблкоїни.
Декларацію про одержані доходи надають щороку до 31 жовтня.
Ухиляння від сплати податку загрожує штрафом у 75-кратному розмірі від несплачених до скарбниці коштів.
Розмір податків на криптооперації в Австралії
В Австралії діє прогресивна шкала доходів.
Існує також поріг неоподатковуваного доходу. Він становить $18 200 на рік.
Усі кошти, отримані понад цю суму, підлягають CGT:
- 19% — для сум від $18 200 до $45 000;
- 32,5% — для сум від $45 000 до $120 000;
- 37% — для сум від $120 000 до $180 000;
- 45 % — для сум, більших $180 000.
Наприклад, якщо прибуток від продажу криптовалюти становив $181 000, то в австралійську скарбницю доведеться сплатити $52 117.
І це лише у випадку, якщо угода була разовою.
Якщо цю суму отримано від регулярної торгівлі криптою, NFT, майнінгу або у вигляді відсотка по кредитуванню, то додатково буде нараховано податок на прибуток у розмірі 17%.
Але є й добрі новини
Не оподатковуються на приріст капіталу:
- зарплата, отримана у цифрових грошах;
- продаж особисто створених NFT;
- ейрдропи та реферальні винагороди;
- винагороди за стейкінг.
Якщо холдер утримує криптовалюту понад рік, то навіть у разі зростання її ціни він отримує право на 50-відсоткову знижку CGT.
А якщо трейдер втрачає кошти через банкрутство або шахрайство біржі, а також внаслідок хакерської атаки, він може претендувати на повне або часткове відшкодування збитків з боку держави.
Протягом 2022 року Австралія виплатила близько $50 млн компенсацій за втрачені цифрові активи.
